应收账款保理

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1、应收账款保理、转让、抵押的比较一．定义：应收账款保理：是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给商业银行，以获得银行的流动资金支持，加快资金周转。应收账款保理就是上游企业将产品销售给投资方，投资方再将产品销售给下游企业，从而产生一定账期的应收账款。投资方按上述应收账款的一定比例（原则上不高于50%）对上游企业给予相应的流动资金支持。理论上讲，保理可以分为有追索权保理（非买断型）和无追索权保理（买断型）、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。应收账款抵押：指公司因销售商品、产品或提供劳务而形成的债

2、权，即公司应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费。应收账款建立在债务人的商业信用的基础之上，因此从其本质上说，应收账款是一种信用债权对小笔短期周转金可实行应收账款抵押贷款。应收账款转让：指银行为解决客户因应收账款增加而造成的现金流量不足，而及时向客户提供的应收账款转让的融资便利。在受让期间，银行委托转让人（销售商）负责向购货商催收已转让的应收账款，如在规定期限内银行未能足额收回应收账款，则由转让人无条件地回购未收回的部分。分为应收账款抵借、应收账款让售1）应收账款抵借是指持有应收账款的企业与信贷机构

3、或代理商订立合同，以应收账款作为担保品，在规定的期限内企业有权以一定额度为限借用资金的一种融资方式。合同明确规定信贷机构或代理商借给企业资金所占应收账款的比率，一般为应收账款的70%－90%不等，借款企业在借款时，除以应收账款为担保外，还需按实际借款数据出具标据，如果作为担保品的应收账款中某一账款到期收不回来，银行有权向借款企业追索。　1）应收账款让售是指企业将应收账款出让给信贷机构，筹集所需资金的一种方式。企业筹措的资金是根据销售发票金额减去允许客户在付款时扣除的现全折扣信贷机构收取的佣金以及在应收账款上可能发

4、生的销售退回和折让而保留的扣存款后的余额确定。扣存款占的比例由双方协商确定，一般为10%左右。应收账款让售后，假若出现应收账款拖欠或客户无力清偿，则企业无需承担任何责任，信贷机构不能向企业追索，只能自己追索或承担损失。一．相同点应收账款保理、抵押和转让都是企业因资金短缺而造成的现金流量不足，为融资便利而采取的措施。企业可借此收回账款，加快资金周转;及时回笼资金，避免企业因赊销造成的现金流量不足；改善企业的财务状况、提高资产的流动性；为企业的赊销提供了便利。但是，都会得到相应的损失。但是会减少更多的损失，降低风险，

5、转移风险。二．不同点应收账款保理业务使得企业可以把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给银行，银行再为企业提供资金，并负责管理、催收应收账款和坏账担保等。企业可借此收回账款，加快资金周转。应收账款保理，其实质上还是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为抵押从而获得短期借款的一种融资方式。应收账款发生后，企业除了积极催收以外，还可以利用近年来商业银行在国内新开展的应收账款保理业务加强应收账款管理。应收账款保理，即保付代理的简称，是一种专门为赊销而设计的集商业资信调查、应收账款管理、信用风险担保与贸易融资于一体的综合

6、性金融服务业务，包括贸易融资、应收账款管理、应收账款催收和坏账担保等。应收账款保理在直接有效地规避应收账款所带来的风险的同时，可以迅速低成本地筹集资金，开辟企业融资的新渠道。应收账款抵押对一些没有有效抵押物作担保的中小企业，应收账款抵押贷款业务是中小企业一种理想的融资方式。抵押就是要求贷款的公司在申请贷款时必须向银行提供相应数额的财产作为担保，如果该公司到时不还款，银行可以扣押、变卖抵押财产用作还贷资金。抵押需要登记，但不必转移财产的占有或者权利证书。设立应收账款抵押制度目的在于缓解中小企业融资难的困境,打破中小

7、企业融资的瓶颈。然而,银行对企业应收账款质押普遍规定了较高的信用等级要求,例如要求企业以对银行认可的特定买方赊销产生的应收账款向银行提出融资申请等等。而中小企业一般难以达到银行所要求的信用等级要求,造成了中小企业融资的柠檬困境。公司以应收账款抵押而获得的贷款，可以自由地用以经营，不受抵押的限制；而应收账款的收益，一旦付入应收账款抵押的特定账户，则不能被处置，这又保证了银行作为债权人的担保利益。应收账款转让必须满足条件、否则不能实施。（1）转让人应符合的条件：a.原则上是银行信用评级为AB级以上的优质客户；b.经营

8、状况良好，产品市场稳定；c.符合银行规定的免担保借款人资格；d.应本行要求能如实提供财务状况、经营状况、购货商名录及资信等情况；e.转让人在银行开立结算账户。（2）受理的应收账款须符合的条件：a.转让人采用赊销方式进行商品交易所产生的应收账款；b.产生于合法真实的、无贸易纠纷的商品交易；c.转让人与购货商已签定了销售合同，且已出具该销售合同项下的销售发票和发货证明；d.应