银行业绩考核与评价.ppt

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1、第5章银行业绩考核与评价用什么样的工具分析银行的金融报表?如何才能让经理和公众能了解银行内部存在的问题，并找到解决这些问题的办法？目录导言一、盈利性分析二、风险分析三、银行规模与银行盈利性四、美国的统一银行业绩报告导言为什么要研究银行的财务报表？外部压力。银行的发展，服务的增加，不断进入新的业务领域，使来自公众和投资者要求银行增加经营透明度的压力增大。内部经营需要。竞争加剧，风险扩大，银行经理必须不断研究新的市场变化和新的发展趋势，制定新的发展战略和重新评价其各项经营政策。一、盈利性分析（一）股东价值最大化（二）盈利指标（三）银行盈利性的比率分析法（一）股

2、东价值最大化银行经营目标：企业股票价值最大化利润是决定股票市场价值的最重要因素，因此，企业价值目标从根本上说就是利润目标。ValueoftheStockRisesWhen:ExpecteddividendsincreaseRiskofthebankfallsCombinationofexpecteddividendincreaseandriskdecline（二）盈利指标度量银行盈利水平的尺度。两个最重要的利润度量尺度：资产利润率和权益利润率资产利润率是总资本利润率，权益利润率是自有资本利润率。KeyProfitabilityRatiosReturnone

3、quitycapital–ROE权益资本利润率Returnonassets–ROA资产利润率Netinterestmargin净利息边际NetNoninterestmargin净非利息边际Netbankoperatingmargin净银行经营边际Netreturnpriortospecialtransactions特别交易前净回报Earningspershare(EPS)每股盈利ROA和ROE净利息边际净非利息边际衡量银行作为资金借贷中介作用和效率收益利息差衡量银行的资产利用效率净经营收益如何在保持银行有足够流动性的前提下，增加资产收益基础率，是银行经理面

4、临的困难之一。资产收益基础特别交易前的净收入率每股盈利（三）银行盈利性的比率分析法比率分析法简介ROE的分解ROA的分解1.比率分析法简介最普通的分析方法：比率分析法或盈利指标分析法，分析一家银行的各项收入和支出指标，并将其与同类组对比，借此找出对该银行利润产生不利影响的因素。最著名的比率分析法是所谓的杜邦分析法。杜邦分析法一种通过分解公司权益资本利润率来考察影响利润的各种因素的方法。最早由杜邦公司采用，因此而得名。2.ROE的分解ROE和ROA的关系对分式：利润/权益资本的分子和分母同乘以总资产，即得以下等式：2.ROE的分解在上面分式的分子和分母上下再

5、乘以总收益（利息收入和非利息收入），即可以将ROE进一步分解为以下形式：BreakingDownROE解释净利润边际PM反映银行的费用管理和定价策略的有效性。资产利用率AU反映了银行组合管理的效率，特别是银行的资产构成及其收益率的情况权益乘数EM反映银行的杠杆率或融资策略：银行的资金来源和利用他人资本赚取利润的情况。2.ROE的分解加入税前净收入的因素，则有：ROA的分解方法1.ROA=（利息收入-利息支出）/总资产+（非利息收入–非利息支出）/总资产–贷款损失准备金/总资产+证券和特别交易损益/总资产–所得税/总资产=净利息边际+净非利息边际+其他

6、收入和支出项目ROA的分解ROA的分解方法2.ROA=(利息收入+非利息收入+证券和特别交易损益)总资产–(非利息支出–贷款损失准备–证券和特别交易损益–所得税)总资产=资产收益率AU+费用支出率ER银行资产利润率的计算利息收入÷总资产利息支出÷总资产净利息边际÷总资产非利息收入÷总资产非利息支出÷总资产贷款损失准备金÷总资产税前收入÷总资产所得税÷总资产*特别交易前收入÷总资产证券损益和其他特别交易÷总资产税后净收入÷总资产持有资产收入持有资产的资金费用银行提供间接融资的报酬与客户交易的收入经营银行的费用应记支出税前资产回报银行负担的政府服务费用来自经常

7、收益的净收入银行损益的非经常性来源银行股东的投资回报*计算所得税时，应该对免税收入进行调整，方法是用下面的公式将免税收入转换为应缴税收入：银行主要风险信贷风险流动性风险市场风险利率风险收益风险偿付能力风险系统风险外汇风险CreditRiskTheProbabilitythatSomeoftheBank’sAssetsWillDeclineinValueandPerhapsBecomeWorthlessCreditRiskMeasuresNonperformingLoans/TotalLoansNetCharge-offs/TotalLoansProvisi

8、onforLoanLosses/TotalLoansProvisi