内部控制在企业发展中的作用.doc

《内部控制在企业发展中的作用.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、内部控制在企业发展中的作用摘要：4内部控制制度是现代企业在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段，是企业有效的管理体系中的重要组成部分。内部控制制度是企业在内部分工产生的相互制约、相互联系基础上，采取的一系列具有控制性的措施和程序，并予以规范化、系统化。它在保护企业经济资源的安全、完整，确保会计信息的正确性和靠性，提高经营效率和经济效益等方面，具有极其重要的意义和作用。因此，企要建立管理科学的现代企业制度，不能只限于形式上的，必须要建立健全企业内部控制制度。4关键词：内部控制、企业发展、作用一、内部控制的概念与现状（一）内部控制

2、1.内部控制的含义。内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。2.内部控制的现状。企业对内部控制认识不充足，很多企业所制定的内部控制制度缺乏整体框架性，多数停留在制度文字的编撰上，缺乏了制度的可操作性和实用性。一二、建立内部控制制度的重要意义(一)建立内部控制制度是企业法人治理结构的重要措施建立现代企业制度是国企业改革的目标，企业改革改制必须建立健全

3、内部控制制度。党的“十六大”报告指出：“按照现代企业制度的要求，国有大中型企业继续实行规范的公司制改革，完善法人治理结构。”现代企业制度以现代公司制度为主体，主要包括公司法人产权制度、公司法人治理结构和公司管理制度，三者共同构成了现代企业制度的架构，其要求是“产权明晰、管理科学、权责明确、政企分开”，使企业成为市场竞争主体，建立起有效的激励和约束机制，形成自我约束、自我积累、自我发展的机制。内部控制制度与企业法人治理结构是否完善关系很大，要建立以董事会、监事会为主体的内部控制机制，必须从所有者的立场出发，把企业经者行使权力和过程作

4、为内部控制的重点，使决策系统、管理系统和监督系统各司其职，协调运转，有效制衡。(二)建立内部控制制度是加强企业科学管理的基础现代企业管理水平的高低直接影响到企业的生存和发展，而企业管理水平的重要体现是是否建立健全内部控制制度及被有效地实施。《公司法》第六条规定：公司实行权责分明、管理科学、激励和约束相结合的内部管理体制。根据公司的内在规律和加强科学管理的要求，现代企业必须建立健全本企业的内部管理制度，这既是内部控制制度的基础，也是内部控制制度的重要体现。其目的在于通过建立健全各项规章制度，明确企业生产经营各个环节的规程、要求和职责

5、，做到按章办事，减少人为因素，提高工作效率和质量，及时发现查核纠正错误和弊端，有效地防范和控制违法舞弊等行为的发生。(三)4建立内部控制制度是企业生产经营活动正常运行的保证企业通过健全内部控制制度．明确股东会、董事会、监事会和经理层岗位人员的职责范围权利和达到工作目标的要求，并将其有效传递给员工，同时实施必要的审核，保证不相容职务的分离和各岗位人员正确履行所授予的职责。建立健全的内部控制制度就是企业的内部“法律”，上至企业领导人，下至普通员工，必须人人遵守，坚决执行，这样才能保证企业各项生产经营活动的正常运行。健全有效的内部控制制

6、度可以保证企业在会计信息的采集、归类、记录和汇总过程中。能真实地反映企业生产经营活动，及时发现和纠正各种错弊，从而保证会计信息的真实性和正确性，并及时通过内部控制提供可靠的财务信息，使企业管理者做出正确的经营决策，进而引导和影响股东、贷款人和其他各方做出正确投资决策。三、内部控制制度在企业发展中的作用(一)组织规划控制根据内部控制的要求，企业在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则，所谓不相容职务，是指那些如果由一个人或一个部门担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。企业的经济活动通常可以划分为授

7、权、签发、核准、执行和记录，而组织规划控制主要包括不相容职务的分离和组织机构的相互控制。一个企业根据经济活动的需要而分设不同的部门和机构．其组织机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求。具体要求是：各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预；每类经济业务在运行中必须经过不同的部门相互检查；在对每项经济业务的检查中，检查者不应从属于被检查者，以保证被检查出的问题得以迅速解决。(二)授权批准控制授权批准控制指对企业内部部门或职员处理经济业务和权限控制。企业内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权

8、批准才能进行。否则就无权审批。授权批准有一般授权和特定授权两种形式：一般授权是对办理一般经济业务时权利等级和批准条件的规定，通常在企业的内部控制中予以明确；特别授权是对特别经济业务处理的权利等级和批准条件的规定。如当期某项经济业务的数额超过某部门的