风险管理视域下的企业内部审计质量控制管理-论文.pdf

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1、企业导报2014年第13期风险管理视域下的企业内部审计质量控制管理陈妙旺（郑州信联科技有限公司，河南郑州450000）摘要：文章首先简单阐述了内部审计质量，进而分析导致企业内部审计分析的因素，最后根据实际情况提出了完善企业内部审计质量管理的对策。关键词：风险；内部审计；质量一、内部审计质量含义着内部审计不具有独立性，其仍然受到企业管理层或董事会的从狭义的角度来说内部审计质量主要是指内部审计项目限制，无法发挥真正的作用与价值。从某种角度来说企业内部的立项、选项、报告、决定以及相关建议等工作的开展效率与成审计的结果只是企业管理层的意识反映而已，客观性和公正性果。内部

2、审计质量与企业内部审计工作对企业的发展有着至关大打折扣。目前我国有的企业的内部审计部门属于财务管理部重要的作用。高质量的内部审计不单单对企业发展有积极影门管理，有的甚至与监督检察部门合并。这种现象导致内部审响，还可以帮助社会经济国民经济健康发展。计的独立性不复存在，其价值与作用自然也无法实现。二、内部审计风险的概述（二）企业内部审计质量控制体系不健全。通常情况下企业（一）内部审计风险的含义。内部审计风险。是指企业内部内部是不会设立审计监督管理部门对内部审计机构的工作进审计部门在针对企业经济行为进行内部审计时由于财务数据行监督检察。单单靠内部审查人员自身的自觉意识

3、很难保证审的错误或内部审计工作人员等其他主客观因素所导致错误或计结果的真实性。政府出台的相关政策法规中明文规定国家审偏差的行为，在审计结论中提供存在误差的意见对企业的生产计机关有权力并且有义务对企业内部审计工作负责，需要对其运营产生了负面影响，因此应该承担的责任与其他损失。内部结果的真实性和客观性的进行监督审查，并且有义务引导企业审计风险的主体是内部审计部门的审计人员，其也是承担审计正确开展内部审计，保证内部审计的价值得到发挥。但是目前风险的责任人；内部审计风险是相对于应承担的责任和造成的我国审计机关根本没有起到引导企业进行内部审计的职能，而损失而言的；内部审计

4、风险存在的根本原因是企业在内部审计且行业协会虽然出台了相应的规范与准则，但是没有权力对企的过程中存在多种无法预料的主客观因素，从而导致内部审计业的内部审计进行监管。结论与实际状况有误差，属于无意识行为。形成内部审计风险（三）企业管理层对内部审计重视程度不够。企业设立内部的因素主要有以下几点：（1）企业内部审计的内容较为繁杂，审审计部门主要的目的就是对企业的运营情况进行监督管理。但计对象十分广泛，这决定了要获得正确的审计结论难度相对较是目前部分企业设立内部审计部门仅仅只是为了应付国家规大。（2）企业过分依赖内部审计所作出的结论是内部审计风险定，完全没有意识到内部审

5、计工作对于企业发展的重要性。企形成的重要原因之一。（3）企业的经营状况和内部管理对内部业管理层认为内部审计可有可无，没有使得其真正起到监督、审计有一定的影响。控制、管理的作用。企业管理层以及企业的内部环境也会导致（二）内部审计风险的特征。（1）客观存在性。内部审计的风内部审计风险增强[1]。险是客观存在的，导致企业内部风险存在的因素也是多方面（四）企业内部审计人员素质有待提高。合格优秀的内部审的。内部审计风险是作为客观事实存在的，其不会随着内部审计人员要具有相关从业资质以及专业技能与从业经验。基本的计人员的思想、意志而改变或不存在，其实作为独立的个体而金融类、管

6、理学知识也是内部审计人员必备的基础。当前企业存在的。内部审计风险是客观存在于企业内部审计过程中，只内部审计人员的有待改善的地方表现在以下几个方面：（1）知是有的风险并未对企业造成负面影响或没有对内部审计人员识面窄。内部审计工作人员的知识面过窄，除了专业的审计知造成可见损失，因此控制企业内部审计风险仅仅只能做到降低识外对基础金融、管理类知识了解甚少，难以应对当前复杂的其发生的几率或缓解其带来的负面影响，并不能做到完全消企业内部审计工作；（2）职业道德有待提高。内部审计人员道德除。（2）始终存在性。内部审计风险是作为客观事实存在在审计品质低下、没有责任心；（3）内部

7、审计人员缺乏管理。企业管理工作的始终。虽然内部审计风险仅仅通过结果中与预期存在误层对内部审计工作不够重视导致企业在招聘内部审计人员时差的数据体现，但是造成误差的原因是多方面的。在内部审计十分随意，并没有考虑到其是否具备相应的从业资质或从业经工作中的任何一个步骤或环节都有可能导致风险的产生。验，导致审计工作效率与工作质量低下。三、影响企业内部审计质量的主要因素四、强化企业内部审计质量的措施（一）企业内部审计部门设置不合理。目前我国企业内部审（一）明确内部审计机构管理职责。当前众多发达国家企业计部门一般都是属于企业下属部门，没有单独设立，这就代表董事会都设立审计委员

8、会，其是对企业内部监督管