店前台营业收入与财务核算(.doc

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1、店前台营业收入与财务核算(2)日间稽核(incomeaudit)，称收入稽核，是酒店收益的第二次稽核。夜间稽核人员经过一夜工作后，第二日早晨把稽核过的资料交给日间稽核人员接班后继续审核。为什么酒店的收益经过夜间稽核后还需要再一次稽核呢？主要原因有以下三点：（1）夜间稽核人员在稽核收银员及有关部门交来的账单、报表的同时，自己有做了一部分帐单、报表。这些帐单、报表也需要有人稽核，以免出错漏。（2）酒店的收入、结算项目细致，帐单、报表繁多，出现差错的机会比较多。为了确保入到会计账册的数据正确，也需要日间稽核人员再重

2、新检查一次，待确证无误后，再记入到各有关会计帐户里去。（3）挂帐结算的帐单是否符合酒店信贷规定，也需要专人逐张核对，并记入财务应收帐。出纳的实收款与收银员的应缴款是否一致等等，都有个再次核对的过程。另外，日间稽核也是对夜间稽核工作质量的检查和控制。日间稽核一般由财务会计部门人员担任，属于收入及信贷核算组。根据酒店收入不同的入帐模式，可以初步分成收付实现制和权责发生制两种。下面以前台收入为例讲解。一、“收付”实现制这里所谓“收付”实现制，就是财务部入账时只统计已结帐的客帐。对应这种模式，系统提供了只统计已结帐客

3、帐的营业日报表。由于，已结账客帐的消费金额一定等于结算金额，对于酒店来说也就是收入金额等于结算收款金额，营业日报表中的收入金额和结算金额两边一定相等。收付实现制的营业日报表的格式如下：营业日报表------已结客帐报表日期:2002.08.24全日收银员:全部=======================================================客房收入项目│金额│结算内容│金额────────┼─────┼──────┼──────日租│4000.00│人民币│18000.00日租服务

4、费│50.00│退款:人民币│-4500.00夜租│10000.00│长城卡│7000.00夜租服务费│100.00│牡丹卡│2000.00加床│300.00│支票│500.00电话费│250.00│街帐│760.00电话服务费│10.00│公司帐│1000.00迷你吧│3000.00││洗衣费│200.00││什项│100.00││商务传真│50.00││咖啡吧│400.00││多功能厅│300.00││餐厅挂帐│6000.00│││││││││││────────┼─────┼──────┼──────合

5、计│24760.00┃合计┃24760.00────────┸─────┸──────┸──────v7中，Nit9、Nit10(目前有错)、Nit14、Nit15即为该入账模式的相关统计报表。根据上面的前台营业日报表,财务部可以记帐如下:借:现金--人民币　　　　　18000.00现金--人民币　　　　　-4500.00应收帐款--信用卡—长城卡　　　7000.00应收帐款--信用卡—牡丹卡　　　2000.00应收帐款--票据　　　　　500.00应收帐款--街帐--ＸＸ公司　　　　760.00应收帐款--

6、公司帐--ＸＸ经理签单　1000.00贷:营业收入--客房收入--房租14000.00营业收入--客房收入--房间服务费150.00营业收入--客房收入--加床300.00营业收入--客房收入--电话费250.00营业收入--客房收入--电话服务费10.00营业收入--客房收入--迷你吧3000.00营业收入--客房收入--洗衣费200.00营业收入--客房收入--什项100.00营业收入--客房收入--商务传真50.00营业收入--客房收入--咖啡吧400.00营业收入--客房收入--多功能厅300.00应

7、收帐款--餐厅帐6000.00虽然财务入账的数据仅为已结的客帐，但是对于前台收款资金的管理方式般有下述两种：1客人预定、入店预交的押金、在住客人的欠款情况管理均由前台负责，财务会计不管辖。则前台应肩负起住店客人帐款和押金的管理责任。日常交班时务必清点接班时押金+本班收押金-本班退押金=交班押金，核对押金结余明细表(Nit19)；每月至少月底前主管应核对每个客人欠款余额电脑数与手工单一致；根据押金结余明细表(Nit19)逐个核对在住客人房间的押金情况；核对押金收据未收回的总金额是否等于在住客人押金总数。否则，极

8、易因前台人员流动频繁、控制资金不力等原因造成错弊。如：客人押金被挪用、吞占，将离店客人结账工作中的差错、钱款余额等往目前在住客人帐中转，以逃避追究等。2客人入店预交的押金、在住客人的欠款情况管理均由前台负责，财务人员加强监督。除前台做好上述工作外，财务部夜审、日审还应该每日稽核，当日新开押金收据（新收押金）-当日收回押金收据（退押金）+昨日押金总额（押金结余明细表）的和是否等于今日押金总额（押金结余