转载 酒店前台营业收入与财务核算 2

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1、转载酒店前台营业收入与财务核算2[转载]酒店前台营业收入与财务核算(2)2011年09月15日　　日间稽核(incomeaudit)，称收入稽核，是酒店收益的第二次稽核。夜间稽核人员经过一夜工作后，第二日早晨把稽核过的资料交给日间稽核人员接班后继续审核。　　为什么酒店的收益经过夜间稽核后还需要再一次稽核呢？主要原因有以下三点：　　（1）夜间稽核人员在稽核收银员及有关部门交来的账单、报表的同时，自己有做了一部分帐单、报表。这些帐单、报表也需要有人稽核，以免出错漏。　　（2）酒店的收入、结算项目细致，帐单、报表繁多，出现差错的机会比较多。

2、为了确保入到会计账册的数据正确，也需要日间稽核人员再重新检查一次，待确证无误后，再记入到各有关会计帐户里去。　　（3）挂帐结算的帐单是否符合酒店信贷规定，也需要专人逐张核对，并记入财务应收帐。出纳的实收款与收银员的应缴款是否一致等等，都有个再次核对的过程。　　另外，日间稽核也是对夜间稽核工作质量的检查和控制。　　日间稽核一般由财务会计部门人员担任，属于收入及信贷核算组。　　根据酒店收入不同的入帐模式，可以初步分成收付实现制和权责发生制两种。下面以前台收入为例讲解。　　一、“收付”实现制　　这里所谓“收付”实现制，就是财务部入账时只统计

3、已结帐的客帐。　　对应这种模式，系统提供了只统计已结帐客帐的营业日报表。由于，已结账客帐的消费金额一定等于结算金额，对于酒店来说也就是收入金额等于结算收款金额，营业日报表中的收入金额和结算金额两边一定相等。收付实现制的营业日报表的格式如下：　　营业日报表　　------已结客帐　　报表日期:2002.08.24全日收银员:全部　　=======================================================　　客房收入项目│金额│结算内容│金额　　────────┼─────┼──────┼──────

4、　　日租│4000.00│人民币│18000.00　　日租服务费│50.00│退款:人民币│-4500.00　　夜租│10000.00│长城卡│7000.00　　夜租服务费│100.00│牡丹卡│2000.00　　加床│300.00│支票│500.00　　电话费│250.00│街帐│760.00　　电话服务费│10.00│公司帐│1000.00　　迷你吧│3000.00││　　洗衣费│200.00││　　什项│100.00││　　商务传真│50.00││　　咖啡吧│400.00││　　多功能厅│300.00││　　餐厅挂帐│6000.

5、00││　　│││　　│││　　│││　　────────┼─────┼──────┼──────　　合计│24760.00┃合计┃24760.00　　────────┸─────┸──────┸──────　　v7中，Nit9、Nit10(目前有错)、Nit14、Nit15即为该入账模式的相关统计报表。　　根据上面的前台营业日报表,财务部可以记帐如下:　　借:现金--人民币18000.00　　现金--人民币-4500.00　　应收帐款--信用卡—长城卡7000.00　　应收帐款--信用卡—牡丹卡2000.00　　应收帐款--票据50

6、0.00　　应收帐款--街帐--ＸＸ公司760.00　　应收帐款--公司帐--ＸＸ经理签单1000.00　　贷:营业收入--客房收入--房租14000.00　　营业收入--客房收入--房间服务费150.00　　营业收入--客房收入--加床300.00　　营业收入--客房收入--电话费250.00　　营业收入--客房收入--电话服务费10.00　　营业收入--客房收入--迷你吧3000.00　　营业收入--客房收入--洗衣费200.00　　营业收入--客房收入--什项100.00　　营业收入--客房收入--商务传真50.00　　营业收入

7、--客房收入--咖啡吧400.00　　营业收入--客房收入--多功能厅300.00　　应收帐款--餐厅帐6000.00　　虽然财务入账的数据仅为已结的客帐，但是对于前台收款资金的管理方式般有下述两种：　　1客人预定、入店预交的押金、在住客人的欠款情况管理均由前台负责，财务会计不管辖。　　则前台应肩负起住店客人帐款和押金的管理责任。日常交班时务必清点接班时押金+本班收押金-本班退押金=交班押金，核对押金结余明细表(Nit19)；每月至少月底前主管应核对每个客人欠款余额电脑数与手工单一致；根据押金结余明细表(Nit19)逐个核对在住客人房

8、间的押金情况；核对押金收据未收回的总金额是否等于在住客人押金总数。否则，极易因前台人员流动频繁、控制资金不力等原因造成错弊。如：客人押金被挪用、吞占，将离店客人结账工作中的差错、钱款余额等往目前在住客人帐中转，以逃避追究