对实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》的思考-论文.pdf

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1、投资理财对实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的思考浙江省诸暨市预算会计核算中心教育分中心孟东辉摘要：在2012年11月，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范可以独自决策，领导可以随意改变集体决策，或者从形式上看起来是集(试行)》，它是行政事业单位财务管理改革和内部控制管理的重大举体决策的，而实质上是领导的意见在先，其他人是不敢有违领导的意措。本文通过对它的学习和思考，结合行政事业单位实际情况，提出了见。所以，制衡不了单位领导人，执行不了制度就控制不了风险。另一行政事业单位对《行政事业单位内部控制规范(试行)》不愿

2、实施、难以方面，关键工作岗位的工作人员素质也不容乐观，是否具备相应的资格实施等具体问题，并对解决问题的办法进行了讨论。和能力很难说，是否有较高的职业道德水平和高度负责的思想意识也关键词：行政事业单位内部控制规范实施机制难说，他们对制度的执行能否不折不扣，同样存在风险。同时，由于单位人手有限，往往认为只要思想过硬，不合规兼岗也是正常的，出不了随着我国社会主义市场经济的发展，以及政府职能的转变，行政事什么大事，实际上很难做到所有不相融岗位都能相分离。业单位的财务管理改革在不断深化。会计集中核算的推行很好地规范二、行政事业单位

3、实施《单位内控规范》的措施了会计基础工作，把各单位的财务收支置于核算中心的监督管理之下，(一)建设单位文化，加强宣铸培训，夯实《单位内控规范》实施的基变“暗箱操作”为“阳光操作”，有效地从源头上预防和治理了腐败。而础国库集中支付制度的实施更增强了政务的公开性，减少了资金拨付的单位文化的建设是实施《单位内控规范》的思想基础。单位文化体中间环节，保证了预算单位用款，提高了财政资金的使用效益。公务卡现了单位成员的基本信念、价值标准以及行为规范、精神风貌。良好的制度则从加强财政支出管理出发，既减少了现金的使用，又利用银行卡单位文

4、化能引导和约束单位成员的思想和行为，促进单位积极向上、可支付系统对公务小额支付实现了全程监控。为了进一步提高行政事业持续发展。所以，单位应当加强文化建设，在单位文化中融人内部控单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政制，由领导带头，全体动员，积极营造遵纪守法、廉洁奉公、勤俭节约、诚部制定了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《单位内控规实守信、爱岗敬业，有风险防范意识、有开拓创新精神、有高效服务能力范》)，并于2014年1月1日施行。然而如何实施《单位内控规范》成为的新单位文化。同时，要实

5、施《单位内控规范》必须进行大力宣传，各级目前行政事业单位急需解决的问题。政府部门有义务利用各种媒体积极宣传实施《单位内控规范》的必要一、行政事业单位实施《单位内控规范》存在的问题性，使各单位领导对实施《单位内控规范》有高度认识，深知“单位负责(一)缺乏“利益”驱动，单位被动应付人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”的现实意义。各级《单位内控规范》规定了行政事业单位内部控制的目标，主要包括：财政部门要组织好相应的培训，责任落实，对自己所属范围内的行政事合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实业单

6、位负责。单位要把财政部门的培训传达给每位员工，使关键工作完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。我们可岗位工作人员熟悉《单位内控规范》，认识到岗位的重要性，认真配合单以看出它是行政事业单位为安全合法使用财政资源、高效履行职能、实位内部控制部门确定本岗位的业务流程、业务环节中的风险点，做好本现内部制约而建立的保障系统，是一个自我约束和规范的过程。所以，职工作；使单位全体员工认识到内控并不是事不关已，意识到人人都是《单位内控规范》能成为防范和管控经济业务风险和维护社会公共利益内部控制工作中不可或缺的一分子。的

7、保护制度，但它并不能给单位带来实际“利益”。相对于企业以实现(二)提高风险意识，加强风险管理，突破《单位内控规范》实施的难利润最大化为目标，具有强烈的实施内部控制的内生动力，行政事业单点位内部控制实施目标则具有明显的非盈利的公共属性，且内生动力天风险管理可以说是内部控制的灵魂，一个科学的风险管理系统，能然不足(刘永泽、唐大鹏，2013)。许多单位正因缺少这种“利益”的内在对单位的各种风险实施有效控制，合理降低风险所致的损失，是单位内的动力，致使内部控制意识淡薄，不想去了解实施《单位内控规范》的重部控制是否成功的有力保障。

8、然而，它也是实施《单位内控规范》的难要性，只是迫于上面的压力而试行，流于形式、做做表面文章。点，从目前行政事业单位的实际工作来看，往往缺乏风险意识，对风险(二)准备工作繁重，建立内控体系难度大的认识不足、考虑不周，更谈不上风险管理。黄江涛(2010)调查研究后行政事业单位要实施《单位内控规范》必须先建立适合单位实际情