从管理变革视角看企业风险管理的困扰与对策-论文.pdf

《从管理变革视角看企业风险管理的困扰与对策-论文.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、m从管理变革视角看企业风险管理的困扰与对策口杨智勤(中山大学管理学院，广东广州510275；远光软件股份有限公司博士后工作站，广东珠海519085)[摘要]风险管理是涉及利益关系调整的管理变革，会遇到来自内、外环境及各方利益相关者的困扰与影响。要通过外部政治法律因素、市场交易规则及社会公众监督的积极影响，以及对经营管理的价值贡献，应对困扰、形成内生动力。[关键词]风险管理；内部控制；管理变革[中图分类号】F272．35[文献标识码]A[文章编号]1003—1154(2014)04—0089—03一、引言二、风险管

2、理：一场深刻的管理变革企业存续过程中面临多种风险，风险来源于企组织管理变革的方案主要有结构、技术、人员三业外部环境与内部环境中的各种不确定性。经济社种，结构变革主要涉及职权关系、协调机制、集权与分会的多元化发展使企业投资关系、利益关系日趋复权、职务再设计等；b-面，技术变革主要涉及工作方式、方杂，企业经营发展涉及越来越多的利益相关者，一些法、工具与设备等方面，人员变革主要涉及员工的212作风险事件不仅影响了企业自身的运营，还使公众利态度、期望、认知和行为的改变。企业风险管理则是同益、社会财富遭受重大损失，有些甚至

3、阻碍了社会经时包括了结构、技术和人员三个方面的复杂变革。济的健康发展。这就促使各国政府监管部门、行业监(一)管理变革的起因与目标管机构，不断加大力度推动企业实施有效的内部控风险管理的基本出发点是管理风险。从企业管制和风险管理，使企业风险管理成为一个世界范围理视角来说，风险的实质是企业经营发展过程中存的管理话题。在的各种不确定性因素，这些因素可以影响预期目风险管理的基本思想就是掌控风险，在不确定标的实现过程及最终结果。风险管理发展初期，金融条件下取得满意的经营效益，帮助企业实现经营发保险行业的风险管理实践主要针对外

4、部大环境带来展目标。一些实证分析证明，风险管理可通过支持决的风险；随着内部“人的因素”成为许多风险事件的策来提升绩效⋯。但企业作为理论上的受益人，多数主角，又有了公司治理、内部控制；而经济全球化、信是在外部监管力量的推动下，消极、被动地接受风险息技术的快速发展，带来了企业外部环境的快速变管理。各国政府推动企业风险管理的主要目标是通化，推动企业从整体角度考虑来自各方面的风险，就过强化公司治理、内部控制来规范企业的经营行为，形成了全面风险管理、整合风险管理等综合管理的致力于保护各方利益相关者的合法权益，维护正．g-思

5、想。由此可见，经营环境的变化、原有管理体系的的市场经济秩序。这也表明风险管理是一场规范利控制不足。是催生风险管理并推动其发展的根本原益关系的管理变革，也必然会遇到来自内外环境、利因，其变革目标是要求企业要合理控制当前及未来益相关者的各种阻力或影响。要顺利推行风险管理，的各种风险，科学决策与管理，保证企业发展战略、有必要系统分析可能面临的各种变革阻力或影响，经营目标的正确制订与顺利实现。明确所需的环境与条件，使风险管理能够沿着一条(二)管理变革的动力清晰明确的路径稳步推进。COSO的风险管理整合框架中提出，企业风险

6、管[基金项目]国家自然科学基金面上项目(71071070)2014年第4期国囵理是一个由组织各级成员共同实施，贯穿于企业制订战略、实施战略的整个过程，目的在于识别那些可三、风险管理的变革困扰与影响因素能影响组织预期目标的潜在风险，并把风险控制在可接受范围内，为组织实现预期目标提供保证]。除风险管理首先要符合外部监管要求；外部的政了风险管理的战略目标、经营目标外，国内外多数关治法律因素、商业环境与市场因素、社会文化因素与于风险管理、内部控制的法规政策或标准、指引，以知识技术因素是推动风险管理的外部大环境。但在管及2

7、O13年升级版的COSO内部控制整合框架B非理变革的具体环境中，各方利益相关者对风险管理理常重视风险管理的报告目标与合规目标，强调企业解与认同的差异、参与动机与意愿的干扰，以及基础要通过合规合法经营，维护企业与各方利益相关者资源条件的局限都可能成为变革的阻碍或困扰。之间的合法利益关系。推动实现这些变革目的和目(一)外部环境因素的影响标的动力来源于两个方面：一是外部监管要求，二是首先是政治法律因素，涉及市场秩序、交易公平内部管理需要。但国内外企业风险管理普遍面临的与社会诚信的法规制度基础。如果违法与合规经营困境是，

8、外部监管要求的推动力要远大于企业内部之间的空间或自由度过大，监管不力导致投机收益管理需要所形成的内生动力。的产生，而合规经营又不能被及时认町，还要支付守(三)管理变革的内容法成本，就会导致市场规则被逐渐淡化、扭曲或践风险管理的变革内容主要包括结构、技术、人员踏。二是经济因素、全球化因素，影响着行业竞争、交i个方面，许多风险事件的成因体现出了这些管理易规则等经济行为。三是社