浅谈企业财务内控管理存在的问题与对策.doc

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1、浅谈企业财务内控管理存在的问题与对策　　摘要本文主要论述企业内部会计管理现状，然后提出具体工作中经常出现的问题和疏漏，最后提出对应完善措施。　　关键词企业财务内部控制　　企业内部财会控制始终处于内部制度的核心地位，内部制度的建设也都以其为中心进行展开。明确内部管理制度中财会控制制度的重要性，可以有效防止企业内部的舞弊。企业财会控制制度是确保会计信息可靠性的重要制度。　　一、企业财务会计内部控制制度的实行意义　　企业为了确保相关法律的贯彻和规章制度的有效实施，建立了一系列行之有效的控制方法和措施、程序。这些制度的制定都是

2、以保护企业资产安全和完整为目的，是提高企业竞争能力的有效措施，是企业管理制度中的重要组成。这种制度，就是企业会计内部控制制度。　　企业对会计内部控制工作的完善可以有效发挥会计职能，是贯彻落实相关法律法规以及顺应社会经济发展的必然要求。首先，管理工作的重要性，在市场经济的激烈搏杀中已经凸显而出，一个企业想要良好的发展就必须保持高水准的管理能力。想要规范企业会计行为，就必须建立起一个高效、安全且能够充分调动相关人员积极性的管理制度。以这种制度为基础，充分发挥会计工作的重要性，使企业能够在利润上得到最大的可用空间。其次，在财

3、务会计的工作中需要有以个可以参考的标准，这个标准就是企业内部控制制度。会计在进行核算时可以以此为执行依据，能够有效地减少人为因素的干扰。并能使整个监督和控制工作能够有效进行。再次，我国陆续颁布了相关的会计准则以及相关法规制度，促使企业会计的行为规范化。所以，企业内部会计控制制度的有效建立也是响应国家相关法律、政策的要求。　　二、企业内部控制制度存在的主要问题　　企业内部会计控制制度意识淡薄　　我国企业的内部会计管理基础和管理意识十分淡薄，部分企业管理人员没有对财务内部会计有客观的理解，所以很难认知企业的内部会计的控制制

4、度，甚至将会计控制看成是一部手册和文件，不能将其看成是监督会计行为的现代化管理手段。内控制度多数情况下会出现流于形式的状况，应有的严肃性也稍显不足。部分企业管理人员使用内部控制的方式束缚住自己的手脚，忽视内部控制制度的建设；还有部分企业对内部会计的控制目标认识的不到位，始终认为内部控制度的执行主要是为应付上级的检查而设立的。　　企业内部审计不能发挥其监督作用　　企业中开展内部审计主要目的是为了做好自我监督与控制，通过自我约束的方式，保障会计资料的真实和有效，开展科学合理的审查机制，要求所有的内部审计人员都要隶属于企业的

5、管理系统之内，他们所有人的升迁或者发展都要依附在服务单位内，受制于企业的经理人。部分审计人员极有可能受到周边环境影响，不能按照管理人员的意愿进行操作。导致部分审计人员的报告或者结果将会背离客观的实际操作情况，甚至很多时候会依赖企业领导者的想法和意愿。弱化企业内部审计机构的作用，甚至很多审计机构的存在已经变得形同虚设。当前很多企业内部的监督主体都要从属于企业的经营情况，这就使得企业的监督管理作用发挥的不够明确。　　内控制度缺乏电子信息支撑　　现代化的企业内部控制要结合信息技术施行，会计电算化的开展已经是提升我国会计工作效

6、率的关键性举措。但当前我国还有部分企业计算机使用效率较低，甚至还沿用传统的做账方式，虽然传统的账目记录方式有其优势，但是相较于现代的记账方式在查阅和计算上还是有诸多的劣势。另外由于部分企业的计算应用度不够，覆盖面还不够，这就使计算机程序在设计开发阶段缺乏较好的制度规范。当前企业会计内部控制制度还很难适应现代忽的信息技术要求，企业会计的内部控制缺失信息技术手段的推动，导致很多财会信息流失。　　三、健全以及完善企业内部控制制度的有效对策　　建立内部控制制度　　为提升企业的内部控制湿度，就分别从企业的监督、约束、评估角度考虑

7、问题，这也是建立科学有效的内部控制的关键性举措。　　建立内部控制适度的原则如下：第一，合法性原则。企业制定的会计制度和会计章程需要在国家的法律法规之下，相关的执行人员要阅读《会计法》和《审计法》这类与会计制度相关的国家法规，企业在制定内部法规的时候，就要以国家大法规为基础，制定企业的小框架，避免小框架与大法规冲突，一旦出现冲突应无条件地服从大法规。第二，针对性原则。内部会计制度的建立要立足与企业当前的发展状况，先要考虑企业会计工作中出现的薄弱环节，通过不断地完善建立与自身发展相适应的内控制度。第三，一贯性原则。作为企业

8、先要保有内部会计制度的一贯性原则，尽量从客观角度考虑问题，避免为迎合管理者的意愿随意的更改条款，导致制度不能正常的贯彻下去。　　建立科学的会计内控，要做好以下几方面措施：第一，先要从原始凭据方面做好内部的审核把控，监督原始凭证，这样能在源头上控制会计信息，然后将所有的会计凭证入账，建立账目登记，核对信息；第二，会计人员之间也要建立