企业基本情况和土地增值税清算税款申报事项说明.doc

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1、附件4企业基本情况和土地增值税清算税款申报事项说明（参考文本）一、基本情况（一）企业基本情况1.企业名称:2.成立日期：3.统一社会信用代码：4.地   址：5.法人代表：6.注册资本：7.企业类型：8.经营范围：9.股东及股权比例情况：10.其他：（二）项目基本情况1.项目名称及地址。2.项目概况。列明开发项目类型、占地面积、取得相关批文的情况、项目建筑结构情况、项目装饰装修情况。3.项目建设规模。列明总建筑面积、拆迁户回迁面积、公共配套设施面积、总可售面积、总留用面积，并分别说明普通住宅、其他类型房地产、其他开发项

2、目的建设规模。4.普通住宅的判定情况：（1）项目规划容积率：（2）该项目属于级土地，清算时该级别土地上商品房平均交易价格元，普通住宅销售价格上限元。（3）普通标准住宅明细：55.项目销售情况。列明取得预售许可证情况，实际开始销售日期、截止清算基准日已售面积、未售面积，已售面积占可售面积比例，已售面积占总建筑面积比例等，并分别按普通住宅、其他类型房地产、其他开发项目予以说明。6.项目设计情况。说明设计方案是否由境外机构或境外人员提供，以及项目设计的其他情况。二、主要会计政策和税收政策1.公司执行         会计准则

3、或《××会计制度》及有关规定。2.公司会计核算方法：3.主要内部控制制度：4.土地增值税清算条件：5.开发产品完工的标准：6.成本费用的分配标准：7.开发产品销售收入确认的标准：8.开发产品视同销售确认收入的标准：9.与土地增值税清算项目相关的税收政策：10.其他政策：三、土地增值税的申报情况（一）土地增值税应税收入的申报截至××年××月××日止，本企业申报本项目土地增值税应税收入     元，其中：1.销售普通标准住宅     平方米，取得销售收入自报应税收入     元，确认收入     元。2.销售非普通住宅  

4、   平方米，取得销售收入自报应税收入     元，确认收入     元。3.销售其他类型房地产项目     平方米，取得销售收入自报应税收入     元，确认收入     元。4.视同销售房地产平方米，销售收入：（1）按本企业当月销售的同类房地产平均价格元；或（2）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产平均价格元；或（3）参照当地当年、同类房地产的市场价格、评估价值确定。自报应税收入        元；确认应税收入     元。5（二）土地增值税扣除项目的申报截至××年××月××日止，本企业申报××项目土地增值

5、税应税扣除项目总额    元，其中：1.取得土地使用权所支付的金额。本企业申报取得本项目的土地使用权支付金额为     元；确认允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为    元。2.房地产开发成本。本企业申报本项目房地产开发成本    元，确认允许扣除的房地产开发成本为     元。其中：（1）本企业申报土地征用及拆迁补偿     元，确认允许扣除的土地征用及拆迁补偿为     元。（2）本企业申报前期工程费     元，确认允许扣除的前期工程费为     元。（3）本企业申报建筑安装工程费     元，确认允许扣除的

6、建筑安装工程费为    元。（4）本企业申报基础设施费     元，确认允许扣除的基础设施费为     元。（5）本企业申报公共配套设施费     元，确认允许扣除的公共配套设施费为     元。（6）本企业申报开发间接费         元，确认允许扣除的开发间接费为     元。3.房地产开发费用。（1）本项目发生的财务费用中，借款利息支出能够全部提供金融机构票据证明的，应据实扣除，扣除金额为     元。其他房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额     元与开发成本     元之和的5%扣除   元。因此，本

7、企业此项目可扣除金额为     元。（2）本项目发生的财务费用中，借款利息支出未能全部提供金融机构票据的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额        元与开发成本     元之和的10%扣除     元。因此，本企业此项目可扣除金额为     元。4.与转让房地产有关的税金。本企业自报转让房地产有关税金为    元；经确认，本项目5可扣除的转让房地产有关税金为   元。其中：（1）本企业自报转让房地产有关营业税税金为    元；经确认，本项目可扣除的转让房地产有关营业税税金为     元。（2）本企业自报

8、转让房地产有关城市维护建设税税金为   元；经确认，本项目可扣除的转让房地产有关城市维护建设税税金为     元。（3）本企业自报转让房地产有关教育费附加费为     元；经确认，本项目可扣除的转让房地产有关教育费附加费为     元。5.税收规定的其他扣除项目。本企业根据税收有关规定，允许按取得土地使用权所支付金额    元与开