土地增值税清算审核事项说明及附表

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1、附件6：企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及有关附表    一、基本情况    （一）企业基本情况    1.成立日期：    2.税务登记证号：    （1） 国税登记证号：    （2） 地税登记证号：    3.地    址：    4.法人代表：    5.注册资本：    6.投资总额：    7.企业类型：    8.经营范围：    9.其他：    （二）项目基本情况    1.项目地址。    2.项目概况。列明开发项目类型、占地面积、取得相关批文的情况。    3

2、.项目建设规模。列明总建筑面积、拆迁户回迁面积、公共配套面积、可售面积，并分别说明普通住宅、非普通住宅、其他开发项目的建设规模。    4.项目销售情况。列明取得预售许可证情况，实际开始销售日期、截止清算基准日已售面积、未售面积，已售面积占可售面积比例等，并分别按普通住宅、非普通住宅、其他开发项目予以说明。    5.项目设计情况。说明设计方案是否由境外机构或境外人员提供，以及项目设计的其他情况。    二、主要会计政策和税收政策    1.公司执行          会计准则或《××会计制度》及

3、有关规定。    2.公司会计核算方法：   3.主要内部控制制度：    4.土地增值税清算条件：    5.开发产品完工的标准：    6.成本费用的分配标准：    7.开发产品销售收入确认的标准：    8.开发产品视同销售确认收入的标准：    9.与土地增值税清算项目相关的税收政策：    10.其他政策：    三、土地增值税的审核情况    （一）土地增值税应税收入的审核    截至××年××月××日止，贵公司自报本项目土地增值税应税收入      元；经审核，核定土地增值税应税收

4、入为       元，比自报数调增/调减        元，其中：    1.销售普通标准住宅      平方米，取得销售收入自报应税收入      元；经审核，调增/调减收入      元，核定收入      元。    2.销售其他项目（含非普通标准住宅      平方米，取得销售收入自报应税收入      元；经审核，调增/调减收入      元，核定收入      元。    3.视同销售房地产收入：（1）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产平均价格；或（2）参照当地当年、同类房地

5、产的市场价格、评估价值确定，自报应税收入         元；经审核，调增/调减收入      元，核定其他项目应税收入      元。    （二）土地增值税扣除项目的审核    截至××年××月××日止，贵公司自报本项目土地增值税应税扣除项目总额     元；经审核，核定土地增值税扣除项目总额     元，比自报数调增/调减     元，其中：    1.取得土地使用权所支付的金额。贵公司自报取得本项目的土地使用权支付金额为      元；经审核，由于××原因，应调增/调减       元，核

6、定允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为     元。    2.房地产开发成本。贵公司本项目自报房地产开发成本     元；经审核，由于××原因，应调增/调减      元，核定允许扣除的房地产开发成本为      元。其中：    （1）贵公司自报土地征用及拆迁补偿      元；经审核，由于××原因，应调增/调减     元，核定允许扣除的土地征用及拆迁补偿为      元。    （2）贵公司自报前期工程费      元；经审核，由于××原因，应调增/调减      元，核定允许扣除的前期

7、工程费为      元。    （3）贵公司自报建筑安装工程费      元；经审核，由于××原因，应调增/调减    元，核定允许扣除的建筑安装工程费为     元。    （4）贵公司自报基础设施费      元；经审核，由于××原因，应调增/调减       元，核定允许扣除的基础设施费为      元。    （5）贵公司自报公共配套设施费      元；经审核，由于××原因，应调增/调减     元，核定允许扣除的公共配套设施费为      元。    （6）贵公司自报开发间接费    

8、      元；经审核，由于××原因，应调增/调减       元，核定允许扣除的开发间接费为      元。    3.房地产开发费用。    （1）本项目发生的财务费用中，借款利息支出能够全部提供金融机构票据证明的，应据实扣除，扣除金额为      元。其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额      元与开发成本      元之和的5%扣除    元。因此，贵公司此项目可扣除金额为      元。    （2）本项目发生的财务费用中，借款利息支出未能全部提供金融机构票据的