风险控制目标和控制解释.ppt

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1、风险控制目标和控制解释风险控制简述风险控制是指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率的目的2021/9/202风险控制简述通常影响某一风险的因素有很多。风险控制可以通过控制这些因素中的一个或多个来达到目的，但主要的是风险事件发生的概率和发生后的损失。前者的例子如室内使用不易燃地毯，山上禁止吸烟等；后者的例子如修建水坝防洪，设立质量检查防止次品出厂等风险控制的对象一般是可控风险，包括多数运营风险，如质量、安全和环境风险，以及法律风险中的合规性风险2021/9/203相关定义可能性用作对事件发生概率或频率的定性描述。频率：是以规定的时间内

2、发生次数来表达事件发生率的量度。概率：是以特定事件或结果与可能发生事件或结果的总数之比，来量度的特定事件或结果的可能性。概率用数字0至1来表达，0表示一个不可能的事件或结果，而1表示一个必然的事件或结果。影响性（Consequence）：后果等级以定量或定性的方式表示的一个事件的结果（一个事件可能有多个与其相关的结果）。2021/9/204相关定义风险点是指风险因素在业务流程中环节的反映和表现。损失是指任何财务或其他方面的负面影响。固有风险是指在没有考虑控制活动的有效性或其他减小风险的措施没有付诸实施之前已经存在的风险。剩余风险是指在采取控制活动或其他风险减轻措施后所剩余的风险。可接受风

3、险是指其程度已降低到银行考虑监管要求和内控政策后能接受的水平的风险。2021/9/205风险事件类型内部欺诈外部欺诈就业制度和工作场所安全事件客户、产品和业务活动事件实物资产的损坏IT系统事件执行、交割和流程管理事2021/9/206现有控制描述流程内控制控制与风险重合控制环节前置控制环节后置2021/9/207现有控制描述流程外控制其他流程控制（如监控流程控制）非流程控制（如政策控制、责任控制）2021/9/208现有控制描述风险与控制重合控制2控制1控制315243控制4非流程控制52021/9/209现有控制评价控制有效当采取控制措施后，风险等级从不可接受（E、H、M）达到I（极小风

4、险）时，控制基本有效当采取控制措施后，风险等级从不可接受（E、H、M）达到L（低风险）时，可2021/9/2010现有控制评价控制不足当采取控制措施后，风险等级仍处于从不可接受（E、H、M）时，可以认为控制不足，需要进一步采取控制措施控制过度当采取控制措施后，风险等级能够从不可接受（E、H、M）达到基本可接受L（低风险）或I（极小风险），但为此付出的控制的成本过高，适当减少控制时仍能使风险处于可接受状态，此时可以认为控制过度2021/9/2011风险控制策划风险评估底稿控制目标风险评估结果判断是否增加控制措施分析新增控制措施确定新增控制措施确定实施部门确定监控部门生成控制底稿分析控制效果风

5、险控制底稿2021/9/2012控制目标对于所有风险因素均需明确具体的控制目标2021/9/2013改进控制方案对于经评估认为需要改进控制措施的，在新增控制措施填列所增加的措施，对于不需要新增加措施的，可以不填2021/9/2014控制部门/岗位对风险控制自评进行控制的部门或岗位2021/9/2015全面风险管理的必要举措内部控制是通过有关企业流程的设计和实施的一系列政策、制度、程序和措施，控制影响流程目标的各种风险的过程内控系统是全面风险管理的重要组成部分，是全面风险管理的基础设施和必要举措一般说来，内部控制系统针对的风险一般是可控纯粹风险，其控制对象是企业中的个人，其控制目的是规范员工

6、的行为，其控制范围是企业的业务和管理流程2021/9/2016内控制定的原则企业制定风险解决的内控方案，应满足合规的要求，坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，针对重大风险所涉及的各管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，要把关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。2021/9/2017内控系统的历史发展内部控制的概念始于上一世纪初的财务控制，在80年代以后逐渐受到各国的重视，特别是监管机构的重视。在发展过程中，内部控制的理论吸收了控制论、系统论、组织理论、行为科学、心理学、管理学等多学科的内容美国COSO组织1992年的整

7、合内控体系对世界各国公司立法和管理影响巨大美国2002年通过的萨班斯法案将建立和维持有效的内控系统作为对上市公司的法律合规要求2021/9/2018内控设计的基本原则全面性–覆盖企业所有重要业务及管理流程和流程的全过程系统性–按统一原则制定，与风险策略一致合规性–符合国家有关法律法规成本效益–控制与收益平衡权力分离及相互制约–岗位之间相互制约，重要流程及决策不能由一个人完成2021/9/2019内控设计的基本原则激励平衡