《企业目标,风险与内部控制》

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1、企业目标企业目标企业目标企业目标,,,,风险与内部控制风险与内部控制风险与内部控制风险与内部控制-通过风险管理实现企业目标企业目标,风险与内部(通过风险管理实现企业目标)提纲:•什么是风险管理•投资者的要求•企业目标,风险与内部控制的关系•控制结构框架•风险管理实施(案例分析)2什么是风险管理什么是风险管理????PwC什么是风险管理??“风险管理是:发现和了解组织中风险的各个方面,并且付诸明智的行动帮助组织实现战略目标,减少失败的可能并降低不确定的经营结果的整个过程”4管理层对风险的看法的转变从过往操作角度过渡到董事会关注•低层次/经营层次。风险监控是内部审计•是CEO的工作(也是董事会

2、的监管)人员的职能。•风险是一个需要控制的负面因素。•风险其实是一个机会•风险管理在企业各部分个别展开•在整个企业范围内进行一体化的风险管理•风险管理的责任被委派到低层次的人员•风险管理的责任由高级和部门管理人员承担•风险的衡量是主观的•风险的数化•无组织以及杂乱的风险管理职能•风险管理被纳入所有企业管理系统5投资者的要求PwC投资者的要求•投资者关注:一系列大公司倒闭事件,如:1991年:BankofCredit&Commerce(BCCI),Maxwell1995年:巴林银行,Daiwa银行•投资者及有关各方对公司报告和道德行为标准的要求不断提高7投资者的要求•随着国际上市融资的增多,

3、机构与个人投资者对全球股市重视程度的加强,投资者正在寻找拥有成熟监管体系的公司进行投资•为了应付国际压力,各大公司都要对其公司监管的主要领域进行披露•中国是幸运的.她可以关注着各主要金融中心关于公司监管的探讨的发展进程8•.投资者的要求•投资者要什么?•一个建立在EVA或MVA基础上长期,稳定而能接受的回报9投资者的要求•公司目标又是什么?•最大股东财富10企业目标,风险与内部控制的关系PwCKeyTerms-KeyTerms-关键词汇ObjectiveObjective可量化，可衡量，可以达到的业务目标目标RISKRISK可能影响业务目标实现的事件风险ControlControl通过管理

4、程序或活动减少风险控制12业务目标((Qualitiestolookfor)Qualitiestolookfor)•具体化•可衡量•可达到•有经济效益•与企业长远目标相联13业务目标::实例•一年内将股东价值提高30%•在18个月内实现成本降低达25%•6个月内提高生产率20%•实现共享服务(SharedServicesInitiatives)•建立电子商务(E-BusinessInitiatives)•新的/改良的系统(New/ModifiedSystems)14明确目标明确目标可量化的,,可衡量的和可实现的业务目标•组织机构和业务单位是否对各自应实现的目标承担责任?•最重要的客户和其组

5、成部分是什么?•利益相关者的期盼是什么?•影响:对于公司,业务单位或业务流程而言,什么样的目标有最大的影响力?•时间:短期来看,哪些目标是最重要的?15讨论::业务目标A.请根据具体情况,比如您所在的中化产业链(如油品，塑料，橡胶,化工产品,贸易)和企业特点(如集团公司,职能部门,产业集团公司,产业子公司等等),描述您明年的最重要的五个目标:目标描述1.2.3.4.5.16风险的定义什么是风险?AnyissuewhichcouldimpactanOrganization’sabilitytomeetit’sobjectives.任何可能影响某一组织实现其目标的事项。•Whatkeepsma

6、nagementupatnight?什么事情使管理层夜不能寐?•Whatdoesn’tkeepmanagementupatnight,butshould?什么事情应该引起管理层的注意，而实际却没有?17风险的三个主要类别•遵守风险(法律和政策)•财务风险•经营风险(包括战略风险和科技风险)•在企业成立之初，内部审计职能的建立一般是以财务和遵守法律和政策为重点，但是随着企业的成长，发展以增值为重点。18风险的类别Economic(经济)ChangeinIT(IT变革)Political(政治)People(人)Legal(法律)Reputation/media(声誉/媒体)Technolog

7、y(科技)Product/Production(产品/生产)Competition(竞争)Purchasing/Procurement(采购)ForeignExchange(外汇风险)Accounting(会计)Marketstagnation(市场萧条)Workingcapitalmgmt(流动资本管理)Supplier(供应商)Managementinformation(管理信Marketrelatedrisk(市场