海南省农垦集团有限公司货币资金管理办法（定稿）.doc

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1、海南省农垦集团有限公司关于印发《海南省农垦集团有限公司货币资金管理办法》的通知各下属企业、集团公司各部门：为适应建立现代企业制度的需要，加强农垦集团及其下属企业货币资金的管理，结合集团公司实际，制定了《海南省农垦集团有限公司货币资金管理办法》，现印发给你们，请严格遵照执行。二Ｏ一一年二月二十三日~12~海南省农垦集团有限公司货币资金管理办法第一章总则第一条为加强海南省农垦集团有限公司（以下简称集团公司）及其下属企业货币资金的管理，根据《企业财务通则》、《企业内部控制指引第6号-资金活动》及国家有关法规，结合集团公司实际，制定本办法。第二条本办法适

2、用于海南省农垦集团有限公司（以下简称集团公司）及其全资子公司。集团公司控股子公司通过董事会执行本办法（以下统称下属企业）。第三条本办法所指货币资金主要包括：现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。第四条货币资金使用的基本原则是：一、预算管理原则。货币资金收支纳入全面预算管理，调度、使用货币资金按预算执行，严格控制预算外资金支付。二、合理配置原则。加速资金循环，减少超常占用，优化资产结构。三、成本效益原则。树立资金时间价值观念，合理计算资金成本。第五条集团公司实行“统一领导，集中管理”的货币资金管理体制。系统内的资金使用，由集团公司财务部门根据管理

3、需要进行集中管理。~12~第二章现金管理第六条按照国家现金管理的有关规定，现金的收付业务均由财务部门负责，并由专职的出纳人员或指定的专人办理。出纳人员不得兼管稽查、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。第七条现金收入原则上由财务部门直接办理。因情况特殊要由业务部门收款的，应指定专人负责，并定期全额上缴财务部门，经办业务部门不得坐支现金，更不得私设小金库。财务部门应加强指导、检查和监督。第八条根据开票、审核、收款分离的原则，建立健全现金收款业务各环节的岗位责任制。发生现金收入业务时，应由专人开票，出纳收款。不得一人同时即开票又收款。一些

4、零星业务不便两人同时操作的，要严格管理收款人使用的票据，会计人员要定期审核、结算、填证入账，并与有关部门核对收款、发货的数额。第九条现金支付应坚持“预算限额”审批的原则。对预算内的现金支付，规模较小的公司，采取总经理“一支笔”审批，规模较大的，可采取“授权审批”，即预算内一定数额以下的现金支付，由总经理授权的分管领导人或财务负责人审批。严禁预算外支付。~12~情况特殊确有必要发生现金预算外支付的，应通过经营班子集体讨论决定，由总经理签批。突破年度财务预算的现金预算外支付，必须履行追加预算审批程序后方可办理。第十条现金支付审批的程序是：先由经办人、

5、验收人在发票背面签章，再填制“现金支付审核单”；经办人将附有原始单据的“现金支付审核单”送部门（或单位）负责人签批后；再送会计人员审核；然后报具有审批权的领导审批方能付款。没有经过会计人员审核，审批领导不予审批，出纳人员更不得付款。第十一条公司会计人员必须对现金支付单据进行严格审核。审核的主要内容是：原始单据是否合法，报销凭证是否具备原始凭证的各项基本要素；支出是否列入预算，是否合理；审批手续是否齐全。自制的支付现金原始单据（差旅费、工资表除外），除经手人、验收人和批准人共同签署外，还应经业务承办人签章。上述审核内容不健全的，退还经办人补办齐全。

6、第十二条根据国家现金使用范围的规定，使用现金结算范围主要有：一、支付给员工个人的工资、津贴、奖金、补贴、福利费、劳动医疗工伤待业等各项保险费、差旅费等款项；~12~二、支付给不能进行转账结算的单位或个人的劳务报酬、承包费用和购买商品的款项；三、现金结算起点（1000元）以下的零星款项支付；四、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。不属于上述现金结算范围的款项支付，一律通过银行转账结算。第十三条现金收付要做到日清月结，并建立报告制度。出纳人员应根据已审核合格的现金收款凭证、现金付款凭证、现金支付审核单逐日逐笔顺序登记现金日记账。每日终了应计算本日

7、现金收入、支出合计数和结存数，确保现金的账面余额与库存金额相符。出纳员应定期（1—5天）将现金收、付、存情况报告给财务部门负责人；财务部门负责人应随时掌握、了解出纳经管的现金收支结存情况。第十四条有外币现金收付业务的单位，应采用设有汇率、人民币和外币专栏的“现金日记账”进行明细核算。收付外币的原始凭证要注明币别、汇率和人民币金额。第十五条认真执行现金库存限额规定。现金库存限额由单位与当地开户银行具体协商核定。由于特殊原因（如发放工资、奖金等）造成库存现金超过规定限额又必须存放过夜的，财务部门应及时向单位领导和保卫部门报告，并采取必要的安全防范措施

8、，安排专人值班警卫，确保资金安全完整。~12~第十六条公司要建立经常性的库存现金检查制度。财务部门负责人或财务会计要定期或不定期（每月不