2海南省农垦集团有限公司全面预算管理办法(定稿)

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1、海南省农垦集团有限公司关于印发《海南省农垦集团有限公司全面预算管理办法》的通知各下属企业、集团公司各部门：为适应建立现代企业制度的需要，规范海南省农垦集团有限公司及下属企业全面预算管理，建立、健全内部约束机制，实现全面预算管理工作的科学化、规范化、程序化，根据《企业内部控制指引15号-全面预算》及国家有关法规，结合集团公司实际，制定了《海南省农垦集团有限公司全面预算管理办法》，现印发给你们，请严格遵照执行。海南省农垦集团有限公司全面预算管理办法第一章总则第一条为规范海南省农垦集团有限公司及下属企业全面预算管理，建立、健全内

2、部约束机制，实现全面预算管理工作的科学化、规范化、程序化，根据《企业内部控制指引第15号-全面预算》及国家有关法规，结合实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于海南省农垦集团有限公司（以下简称集团公司）及其全资子公司。集团公司控股子公司通过董事会执行本办法（以下统称下属企业）。第三条本办法所称的全面预算，是指公司对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。包括经营预算、投资预算、财务资金预算。第四条全面预算管理体系包括预算组织、预算编制、预算执行和预算考核四个部分。第五条集团公司全面预算管理实行责任人制，各下属

3、企业总经理、总部各部门主要负责人为直接责任人。直接责任人负责全面预算管理的贯彻、执行，并承担相应的责任。第二章全面预算组织第六条集团公司董事会是全面预算管理的最高决策机构。下设投资与预算委员会，财务资金部负责全面预算管理的日常工作。第七条投资与预算委员会职责权限：审定公司年度预算目标和预算政策；审议公司年度预（决）算；预算指标调整和预算外资金审批。第八条集团公司总会计师协助负责全面预算管理工作的组织领导。第九条全面预算实行归口管理。集团公司相关职能部门归口对下属企业经营预算、投资预算、资金预算等专项预算实施管理和控制。第十

4、条全面预算责任单位。集团公司的全面预算责任单位为各下属企业、总部各职能部门。各下属企业：负责本单位全面预算的编制、执行、控制和考核。总部办公室：负责公司总部日常行政办公费、行政办公类固定资产购置、公司总部员工的福利等相关业务的预算编制、管理和控制，负责下属企业车辆购置和办公场所购置等业务管理。总部人力资源部：负责总部职工薪酬、培训费预算编制、管理和控制，负责下属企业人力资源成本管理、负责执行预算考核结果。总部产业发展部：负责按集团公司总体规划和年度目标，编制总部项目投资预算，负责指导下属企业编制项目投资预算。总部投资管理部

5、：负责总部经营预算、资本性投资预算的编制、跟踪和落实；负责下属企业项目投资和资本性投资预算的管理和控制；负责统计、分析下属企业经营数据；负责指导下属企业编制经营预算，并跟踪、监督和考核。总部资产管理部：负责指导下属企业编制资产处置预算，对各责任单位的预算执行情况进行检查、监督。总部财务资金部：负责总部基本支出预算、项目融资预算的编制、管理及控制；组织集团公司全面预算管理活动，汇总编制公司综合预算并上报投资与预算委员会，下达经董事会批准的预算，对各责任单位的预算执行情况进行检查、监督，并参与考核。总部其他职能部门：对分管各下

6、属企业预算的编制、执行进行指导监督。第十一条全面预算实行分级管理。各预算责任单位在上级单位预算管理部门的指导下，负责本单位预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受上级单位的监督、指导和考核。各责任单位负责人对本单位的预算执行结果负责。第十二条全面预算编制全面预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、上级审批”的程序进行。全面预算编制原则上于每年度10月份开始，于12月底前结束。第三章经营预算第十三条经营预算是反映预算期内企业可能形成的现金收付的生产经营活动或营业活动的预算，一般包括营业收入预算、生产预算、营业成本预算、期

7、间费用预算等，企业根据实际情况和具体要求编制。房地产开发企业按照《海南省农垦集团有限公司投资管理办法》规定程序已经完成审批或备案的投资项目列入经营预算，但不包括不具有控制权的合作开发项目。第十四条经营预算指标基本指标：营业收入、营业利润、完成投资额、资产负债率。辅助指标：流动比率、速动比率、营运资金占总资产比率、资产报酬率、净资产收益率、净资产增长率、应收账款周转率等、经营现金净流量。第十五条集团公司投资管理部合理确定各企业经营预算指标目标值，目标值的确定综合考虑企业历史水平、企业现状和行业状态及发展趋势，并负责组织下属企

8、业编制年度经营预算，对各下属企业编报经营预算进行审核、跟踪、管理和考核。第十六条下属企业总经理为经营预算直接责任人，负责落实和执行集团公司制定并下发的本企业经营目标和经营预算。下属企业在实施经营管控过程中，应对经营目标、经营预算和经营结果进行层层分解、落实和考核。第四章投资预算第十七条投资预算是企业在预