财务控制程序.doc

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1、湖北龙星钢构有限公司财务控制程序财务部主要职责：负责会计核算、资金管理、资产管理、税务筹划与管理、仓储管理、成本核算、报表编制与分析、部门间沟通与协调1目的和适用范围对本公司生产经营过程中涉及的所有会计科目等进行有效控制，确保公司正常生产经营。2职责及范围2.1财务部负责制定并执行本公司财务制度，负责公司成本的归集、核算及分配、分析及成本控制，负责公司经济活动分析，负责报送月度资金计划，负责应收款清收，负责税务策划与管理，负责仓储管理及报表编制分析，以确保公司资金安全完整，工作正常运转。3程序3.1财务处理正

2、常处理公司日常的生产经营活动，要按公司规定审核每项原始单据，严格报销制度，实行总经理一支笔核销，费用单据须三人以上签字方可报销，出纳现金收支必须规范合理，并按笔数逐次登记并制作凭证，严禁白条入账，会计记账要求规范合理，往来核算明确，科目运用准确。3.2外协工作配合银行、税务、统计各部门做好数据整理、归集上报等工作，及时调配资金，按时归还贷款，并整理相关资料，保证银行贷款及时发放；做好纳税申报工作，合理规避纳税风险。3.3材料入库仓库根据厂家或经销商提供的发货清单及入库的实际数量、规格、品名进行入账，协同采购部

3、门做好材料入库工作。严格建立原材料明细账，按入库日期、数量、规格逐笔登记，并于月底结出库存数量，同财务核对一次账务，做到账实账证相符。仓库每半年要进行一次盘点，并做好真实盘点记录。3.4领料手续车间或其他部门领料手续一定要完善，领料单上须注明领料部门、用途、工程类别，便于财务分类明确，核算准确，仓库应于每日对大宗材料进行领料核对，并于月底进行汇总，根据实际情况对库存材料下账，做到单项工程材料耗用准确，完整。3.5出库手续生产部门应于月底交财务部门一份完整详尽的生产产量单，并与仓库办好产成品入库手续，双方核对库

4、存商品无误后，方可办理入库手续，并按工程类别分类堆放，便于出库核对装车，所有产品出库要有书面依据，相关责任人签字完整。委托司机办理的对方应签字，相关责任人应追回回单，便于财务登记结账手续完整。3.6成本核算与控制工作财务部门根据技术部门上交的材料采购清单结合仓库消耗的工程材料进行比对，按车间生产完工的产成品进行分类核算，大宗材料按工程领用独立核算，辅材及电费，人工工资等按工程类别吨位分摊，部分半成品独立结转，做到核算准确。3.7资金管理财务部要比较精确地控制和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，

5、统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制。按月编制应收款明细、余额及清收计划。3.8资产管理财务部要建立资产登记制度，对购进的资产按部门进行登记，每年进行盘点，各部门办公用具在人员异动时要办理交接手续，每年要对实物进行盘点。3.9财务报表编制财务部主持财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预决算的执行情况以及适当及时的调整。3.10委外加工收发料与核算当公司产能饱和需委外加工时，财务部需与生产部、技术部及商务部配合，根据

6、技术部提供的材料清单，组织发料，并要求加工厂签收；委外加工结束，财务需及时协同相关部门，要求加工厂做好余料退料等工作，并及时办理结算。4考核4.1对财务部主要从以下几个方面进行考核4.1.1是否按财务流程作业4.1.2所有原始单据签字是否完备、账务处理是否规范、报表编制是否及时准确4.1.3成本核算是否真实规范4.1.4材料盘点和资产盘点是否按规定执行4.1.5资金管理是否进行有效风险控制、应收款清收是否及时完整。4.1.6委外加工材料收发、余料退料、核算是否准确