财务审计控制程序

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1、财务审计控制程序1目的：规范内部审计行为，促进企业健康、规范发展。2范围：适用于对公司和公司所属单位以及县供电企业的财务收支、预算管理、经济活动、经营管理和内部控制等进行的审查和评价。3职责：3.1负责本单位审计工作，对所属单位的审计工作进行指导和监督。3.2拟订内部审计工作制度、审计工作规划和年度审计工作计划，并组织实施；3.3对本单位及所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、资产经营责任、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计；3.4按照“谁任命、谁审计”的原则组织实施经济责任审计；

2、3.5对营销、物资采购、工程招投标、合同、对外投资及风险控制等经济活动进行审计；3.6对内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行审查和评价，对有关业务的经营风险进行评估。3.7对发生重大财务异常情况的所属单位进行专项审计；3.8组织开展专项审计调查；3.9考核和评价审计人员的工作，加强内部审计人员的后续教育和业务培训；3.10按照职责分工考察和聘请社会中介机构完成指定的审计任务，并对其工作质量实施监督。3.11依照有关规章制度、上级部署和公司领导安排完成其他审计事项。4工作程序：（需简化内容）4.

3、1工作原则：4.1.1审计部门和审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，保持应有的独立性和职业谨慎。4.1.2审计部门和审计人员在审计工作中，应严格遵守有关廉政纪律的规定和审计人员职业道德规范。4.1.3审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避。4.1.4审计人员应当保持严谨的职业态度，审计查出的有关问题应严格按照审计工作程序处理，不得私下议论和散布。执行业务中取得的相关资料和获知的有关信息不得用于与审计工作无关的目的。4.2审计程序：4.2.1审计计划：审计

4、部门应当按照上级单位审计部门和本单位的工作部署确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，经单位主管领导批准后执行。4.2.2审计方案：4.2.2.1审计部门和审计组在实施审计前，应当编制审计工作方案和审计实施方案。审计部门统一组织由多个审计组参加的对所属全部或多个单位实施某项审计或者其他统一审计项目时，应当编制审计工作方案。审计工作方案经审计部门负责人批准后实施。重要项目的审计工作方案，应报经单位主管领导批准后实施。审计组实施单个审计项目时，应当编制审计实施方案。4.2.2.2审计部门实施审计项

5、目时，应当选派审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组实行审计组组长或者主审负责制。4.2.2.3审计组在实施审计前应当熟悉与审计事项有关的法律、法规和政策，了解被审计单位或者审计项目的基本情况，必要时，应实施审前调查，编制审计实施方案。编制审计实施方案应当运用重要性原则、谨慎性原则，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标确定审计的范围、内容、方法和步骤。4.2.2.4审计实施方案经审计部门负责人批准后，由审计组负责实施。重要项目的审计实施方案，应报经单位主管领导批准后实施。必要时，应当将审计实

6、施方案送相关部门征求意见和会签。4.2.3审计通知：4.2.3.1审计部门应当在实施审计十日前，向被审计单位下达审计通知书。4.2.3.2需要被审计单位进行审前自查准备的，应在通知书中写明自查的范围、内容、要求和期限，通知被审计单位进行自查。4.2.4审计实施：4.2.4.1审计部门实施审计项目时，应当建立和实行承诺制度。审计组实施审计前，应当书面要求被审计单位就提供的与审计事项有关的会计资料的真实性、完整性和其他相关情况作出书面承诺。在审计过程中，审计组还应当根据实际情况向被审计单位提出书面承诺

7、要求。被审计单位不得拒绝。审计组及其审计人员应当将被审计单位的承诺书作为审计证据编入审计工作底稿。4.2.4.2审计组实施审计时，应当深入调查了解被审计单位或审计项目的情况，对其内部控制制度进行测试，以进一步确定审计重点和审计方法。必要时，应按照规定及时修改审计实施方案。4.2.4.3审计组和审计人员实施审计时，可以利用经核实确认的内部审计机构或者社会审计机构的审计结果。4.2.4.4审计组和审计人员实施审计时，可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查被审计单位的银行开户

8、、会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料、合同、协议，检查现金、实物、有价证券和被审计单位的财务会计计算机管理系统，取得审计证据。对有异议，但在被审计单位无法查证落实的事项，应当采取函证的方式审查其真实、合法性。必要时，应派员前往核查，取得审计证据。4.2.4.5审计组和审计人员在审计中如有特殊需要，经审计部门负责人和单位主管领导批准，可以聘请专门机构或者有专门知识且符合审计人员条件的人员参与某些特殊项目的审计。4.2.4.6审计组和审计人员在计算机信息系统环