公司业务会计结算管理风险控制要点.doc

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1、公司业务会计结算管理风险控制要点-10-为加强我省公司业务会计结算管理，提高公司业务柜员业务处理及风险防控意识，为有效控制操作风险，现将公司业务的风险控制要点提示如下：一、对公账户管理（一）单位账户开立、变更、撤销、特殊处理管理1.严格按照开户资料准备与初审、开户调查、开户审批、办理开户手续、开户资料保管的流程处理。应严格实行开户资格初审人、开户调查人、开户审批人、开户手续经办人、开户资料保管人责任分工制。开户调查人不得与其他人同为一人。2.严格审查开户资料的真实性，要求要件齐全，严禁逆流程开户。开户之前必须先登陆人民银行账户管理系统对客户开户情况

2、进行查询（重点关注客户基本户是否开立、是否存在久悬户）。3.开户调查要全面，充分，确保客户信息的真实性，特别对于大客户以及可疑账户应进行相应的实地考察。4.会计人员对开户的审批要严格把关，进一步确保开户资料的真实、完整、合规；使用正确的会计科目核算客户账户，特别是财政存款。5.对企业法人身份证及经办人员身份证要通过公民身份信息联网核查系统进行核验，打印核验结果，并加盖“与联网核查核对一致”章。当联网核查不一致或联网核查系统无信息但无法确切判断存款人出示的身份证为虚假证件时，应要求存款人出示户口本、护照、驾照、户藉证明等其他有效证件进行佐证，第二代身

3、份证可使用二代证件鉴别仪进行鉴别，如佐证或鉴别相关身份证确属真实证件，应继续为存款人办理相关业务。6.存款人申请开立核准类账户时，应及通过人行账户管理系统向人民银行当地分支机构进行核准，核准通过后，将开户许可证正本和查询密码（仅限开立基本户时）交存款人，并按规定保管开户许可证副本。7.存款人申请开立备案类存款账户时，应在账户开户之日起5个工作日内通过人行账户管理系统进行备案，备案时应输入正确的开户日期，严禁默认输入当前工作日期。-10-8.申请人申请开立专用存款账户时，凭同一证明文件只以开立一个专用存款账户；存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个

4、临时存款账户；存款人在异地从事临时经营活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户；建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，临时存款账户数目不超过项目合同数。9.开户完成后，所有归还给客户的单证或物品，均应登记“凭证（资料）交接登记簿”，明确双方责任。10.在同一支行（网点）不得既开立基本存款账户，又开立一般存款账户。11.一般存款账户不得取现，专用存款账户不得回笼货款，对于资金性质可以取现的专用户，必须经人行审批后方可办理取现。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。12.定期存款必须从同客户

5、名的账户转账存入、转账支取，严禁使用定期存款账户进行结算以及支取现金。13.因增资验资需要开立临时存款账户的，应要求客户提供基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件。该账户的使用和撤销比照注册验资临时存款账户管理。14.存款人在临时存款账户有效期届满前申请办理展期,人行审批通过后系统及时进行维护。15.账户信息变更时，柜员应认真审核客户提供的变更证明文件完整、齐全、真实有效，原件与复印件一致，复印件上是否加盖单位公章。对客户提供的身份证，应登录联网身份核查系统进行核验，并在身份证复印件反面打印核验结果。防止客户提交虚假变更资料，进行逃税

6、或者犯罪活动。16.存款人若有应付未付托（委）收款项或其他应收未收款项、未还清贷款、垫款和应收未收利息、未结清的电子汇划费、手续费、银行承兑汇票、信用证、保函、贴现、核销贷款及利息及其他待收贷款利息时，不允许销户。17.销户时，如果客户账户仍有资金，客户必须先将资金全部转出，并严格审核资金的收款单位与申请销户单位是否为同一个单位，否则，应提供相应的收款真实性证明，防止资金风险。18.销户时，应打印余额对账单与客户进行账务核对，未核对余额就进行销户，容易产生银企纠纷。-10-19.单位遗失单位定期存款开户证实书应持单位公函到开户行申请填写挂失通知书办

7、理挂失手续。必要时必须与单位财务人员电话核实，并提供证明或报刊声明。20.客户办理挂失后找到原存款凭证的，应提交原存款凭证、挂失申请书、单位公函，并在原“挂失申请书”上填写解挂申请，并加盖单位公章。解挂失，必须由原挂失单位办理，严禁代理人办理解挂失。21.不得随意止付或冻结开户单位存款账户，要严格按照止付、冻结手续办理，必须有实物依据留档备查。要在返还司法机关的回执上如实写明查询的情况，以及实际冻结和扣划的金额和日期。22.柜员在办理解冻结时，必须应遵循先查询后冻结的原则进行客户账户的冻结。在操作时，柜员必须注意账户状态、余额，满足冻结条件的方可受

8、理冻结。23.在冻结期限内，只有在原作出冻结决定的有权机关作出解冻决定并出具解除冻结存款通知书的情况下，银行才能对已经冻结