浅谈采购业务内部控制在水泥企业中的应用.pdf

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1、制在水泥企业中的应用张伟强摘要：本文以水泥企业为例，分析了其采购业务的管理现状和存在问题，结合水泥企业生产经营特点，针对采购业务的关键控制点及容易被忽视的环节，提出了相应的控制措施，简述了采购业务内部控制在水泥企业中的应用。关键词：采购业务；内部控制；水泥企业；应用俗话说“兵马未至，粮草先行”，采购是筹备“粮草”往往选择价格低廉的产品，过分强调价格，结果不但没的阶段，是保障企业生产经营活动持续开展的重要环使成本降下来反而影响生产。水泥企业在选择供应商时节。水泥企业生产工艺与管理粗放，制度过于简单或不要权衡得失综合考虑，要采取差异化的策略，区别对待。健全，运行效率低下，起不到堵塞漏洞和防范风

2、险的作对于通用的五金等零备件可在当地购买，实行货比三用，加强采购业务控制建设显得尤为重要。本文以水泥家、远近搭配确定供应商；对于专用配件、球锻、耐磨耐企业为例，并结合其生产特点和管理要求，谈一谈采购火材料，因不具备检测技术，应当采用询比价选择正规业务内部控制在实践中的应用。厂家作为供货商；对于煤、石膏等消耗性材料，由于用量一、请购大，对其依赖度较强，议价能力相对较弱，因此应首先考纵观水泥企业，相当部分企业库存长期居高不下，虑保供应，分别在不同地区选择货源，就同一种材料应尤其是五金仓库存的零配件可使用半年，且每月还在不在同一地区确定二家供应商。因为仅与一家供应商打交断的采购，库存积压的问题一

3、直得不到解决，究其原因，道，会存在断货的风险。在选择供应商的过程中还应公多半是需求不合理、请购审核不严造成。开其相关信息，接受员工的监督。请购是物料需求部门预计次月生产所需的物料量四、重大采购合同的签订与审批而提出的购买申请。请购由于需求决定，涉及需求什么、在市场经济环境下，合同已成为企业最常见的契约需求多少、什么时候要的问题，但需求是否合理，却未引形式，采购合同是以材料、设备等为标的的经济合同。在起关注。在实际工作中，常常会碰到这样一种现象，需求现实中，相当部分水泥企业对重大采购合同未实行集体等相关部门为保生产宁可多备料，担心备料不足不及时联签，或实行得不够规范，使集体联签得不到有效实施

4、。造成停T待料而受到处罚，因为备料再多也不用承担责对于影响重大的涉及较高专业技术或法律关系复杂的任，一旦备料不足影响生产就非同小可了，因此有请必合同，应当组织法律顾问、技术、财会等专业人员参与谈购成了常态。判，实行集体联签。至于重大合同的集体联签，在操作上水泥企业要使需要物料在使用Et能配足备齐，满足可使用集体联签审批表，相关人员在表上签字确认，注生产需要，在不要的时期不要过量占用库存，应当建立明合同的编号、标的内容及授权在合同上签字的代表等严格的请购审核岗位责任制，明确审核标准和程序，约内容，同时将其作为合同的附件存档，通过集体联签审束需求的随意性。需求部门提出的物料需求应当经企业批表规

5、范审批程序，使集体联签制得到有效执行。技术部门、生产部门审核，审核其合理性，严格把关。审五、采购业务关键岗位的轮换核部门若未履行标准和程序审核，如出现不合理采购或在实际工作中，大多数水泥企业管理层对岗位轮换采购过量，使库存占用上升，就要承担经济责任。意识不强，对关键岗位强制轮岗的不多。实践表明，采购二、采购计划流程中采购员、材料验收员、质量检测员是关键岗位，且采购计划由采购部门编制，有年度计划和月份计容易出现舞弊。采购员从事采购工作过久，难免会形成划，是对次年采购工作做出的安排，也是控制过度采购纵横交错的“关系网”，一个普通的做法是在不同的商品的第二道防线。时下大部分水泥企业没有编制年度采

6、购计之间更替采购员，一来可以防止腐败现象的产生，二来划，一般只有对请购申请进行汇总后编制的次月采购计可提高采购队伍的整体素质。材料验收员、质量检测员划，年采购总量得不到有效控制，库存过高也在所难免。从事煤、石膏等材料的抽样和检测工作，而煤和石膏是三、供应商管理与价格的确定重要物资，价格较高，其结算金额的多少主要体现在检供应商管理是企业框定合格供应商的过程，是保证测结果上，检测结果很大程度上取决于材料验收员取样供应和防止舞弊的重要举措。多数水泥企业为降低成本的好坏和检验员的操作，对这样岗位长期不实行轮换，190。—●企业货币资金内部控制的要点探究徐凯摘要：近年来，现代企业的货币资金管理过程中

7、，出现很多新的问题，严重影响了企业的生产经营和发展。因此，加强企业货币资金内部控制的研究，成为企业实现财务管理的一项重要目标。本文主要对企业货币资金内部控制要点做了阐述，并提出有效的加强企业货币资金内部控制的管理措施。关键词：企业；货币资金；内部控制；要点货币资金是当前企业发展过程中流动性较大的一经费和货币资金支出项目都要有相关的核准手续；(4)严项重要资产，其在企业所有资产中占据了极其重要的地格控制企业现金的坐支，当E