《建筑施工企业财务管理与风险防范》辅导材料.doc

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1、《建筑施工企业财务管理与风险防范》辅导材料第一章财务管理概论第一节财务管理概述一、企业财务活动（一）筹资活动。（二）投资活动。（三）收益及其分配活动。二、企业财务关系（一）企业与投资者、受资者之间的财务关系（二）企业与债权人、债务人之间的财务关系（三）企业与国家税务机关之间的关系（四）企业内部各部门之间的财务关系（五）企业与员工之间的财务关系第二节财务管理目标一、财务管理目标的几种模式(一)利润最大化(二)股东财富最大化(三)企业价值最大化二、实践中的财务管理目标：相关利益主体间的目标差异与利益协调(一)股东与经营者之间的目标差异与利益协调(二)股东与债权人之间的目标差异与利益协调(三)财务

2、管理目标与社会责任的关系及其协调第三节财务管理环境一、法律环境二、金融市场环境三、经济环境第四节财务管理方法一、财务预测二、财务决策三、财务预算四、财务控制第二章建筑施工企业预算精细化管理第一节预算管理制度设计一、全面预算管理制度第一条编制依据1．国家相关法规政策和方针，国内外经济环境及消费市场发展趋势。2．公司上一年度实际经营情况和本年度预计的内、外部环境变化因素。3．本公司预算管理办法。第二条编制范围1．经营预算：是对企业日常发生的各项基本活动做出的预算。具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售费用和管理费用预算等。2．投资预算：是在资本性

3、支出可行性研究的基础上编制的预算。具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资效益等。3．财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果的财务状况的预算。具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。21第三条编制原则预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性的经济性原则。第四条组织机构与权责分配第五条预算编制方法第六条预算控制与差异分析第七条预算考核与奖励……二、货币资金预算制度第一条货币资金预算管理机构及职责第二条货币资金预算的编制与审批程序第三条货币资金预算的执行与控制第四条货币资金预算的调整第五条货币资金的预算外支出第六条货币资金预算的分析与考核……三、销售费用预算制度第一条权责分

4、配第二条销售费用预算办法第三条销售费用预算定额的确定第四条销售费用预算的审核审批第五条销售费用预算的执行……四、施工预算制度第一条权责机构第一条施工预算的编制依据1．施工图纸。2．本公司内部定额及编制方法。3．审核通过施工组织设计及施工方案。4．工程承包合同及合同中约定的其他有效文件。5．公司内部人工、材料、周转设备以及施工机械设备的现行指导价。第二条切块分包管理的施工预算1．切块分包是指由本公司作为发包方。将施工项目中部分工程项目切分出来，以包工包料的方式发包给本企业以外的分包商，由分包商完成工程承包合同规定的全部施工任务，本公司作为发包方负责监督管理。2．编制程序（1）分包单位预算员提供

5、分包项目的预算书并报送发包单位项目预算员。该预算书包括编制说明、取费表、预算表。（2）发包项目预算员对分包单位的预算书进行复核、审定，在此基础上由发包项目预算员编制“切块分包施工控制预算表”，该施工预算表应包括收取管理费、让利和其他代扣代交费用。（3）切块分包施工控制预算表由项目经理和财务部审核，公司财务总监审批。第四条包清工管理的施工预算1．实行包清工管理的分部、全项工程和单位工程，预算内容如下：（1）编制说明具体包括主要内容、定额依据、人工材料价格适用的依据以及钢筋数量的主要依据等。（2）施工预算表格具体包括预算书、主材分析表、材料表、工料机分析表及两算对比表等。212．编制程序（1）预

6、算员参与施工方案的策划，对工程拟实施的方案提出概算，并根据获得通过的施工方案编制实施概算。（2）预算员在施工现场布置图正式确定后编制临时设施施工预算。（3）收到施工图后，预算员按图计算工程量，并以政府主管部门颁布的现行有效定额为依据，对拟实施包清工管理的部位或阶段编制施工预算。（3）确定人工单价、分包机械价格。……五、预算考核制度第一条考核对象第一条考核机构第二条考核时间第三条考核方式第四条考核内容……第二节预算管理业务流程一、财务预算编制流程总经理确定公司经营和预算目标财务部制定财务预算编制办法和原则各部门召开部门预算会议各部部门编制预期草案财务部汇总各部门预算财务部制定公司总体预算方案总

7、经理召开公司预算平衡会议各部门修正预算财务部修正公司总体预算总经理下达年度预算各部门执行预算财务部保存预算编制资料财务总监审核总经理审批总经理审阅财务总监审核二、预算调整工作流程总经理下达年度预算各部门预算执行各部门预算执行环境发生变化各部门提出预算调整要求财务部分析预算异常原因财务部组织讨论调整方案财务部下达调整方案各部门执行调整方案财务部保存预算调整资料财务部制定预算调整方案总经理审批财务总监审核21三、