境外财资中心的设立流程及完善建议.doc

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1、财务与会计2017,16,47境外财资中心的设立流程及完善建议朱文娟谢宗博全球能源互联网研究院江西省财政厅导出/参考文献关注分享收藏打印作者简介：朱文娟全国会计领军〈后备＞人才企业类十一期学员（一）境外财资中心设立的流程一是调研拟定方案。确立外汇资金集中运营的整体思路、目标、组织架构、运营框架、操作流程、系统建设、内控制度和风险防范措施，明确收付汇业务、资金划转业务、结售汇业务、国际收支申报等具体业务操作规程。分析财资中心设立前后外汇资金预期变化情况、对企业成本及收益的影响，从而对财资中心组建的时机、规模和基木思路做出决策。二是明确管理架构。财资中心架构的设计必

2、须符合公司治理结构的需要，才能有效帮助集团及业务单元进行管理。原则上，境外分子机构的各个子账户应与财资中心的母账户联动，财资中心母账户与下屈单位企业账户共同构成虚拟资金池或者物理资金池。不管公司以何种方式运营财资中心，这一基本架构使得财资中心不仅可以对境外资金进行管控，同时也为集团总部提供数据支撑。三是财资中心选址。一般来说应优先选择外汇管制较松、可以自由兑换货币的金融城市，同时也需要考虑区域内市场上货币使用量、法律透明度、人员素质与成本、税制与企业集团的税务结构的匹配度等因素。如果企业集团在理想的财资中心设置地拥有业务，则需要考虑营业点是否具有法人资格，是否适

3、合作为财资中心地。四是财资团队组建。选定财资中心平台、明确职责之后，需要建立匹配的团队，进行员工培训，并建立一系列规章制度。五是细化管控方式。财资中心应该从境外分、子公司搭建清晰的账户结构开始，建立配套的电子信息平台。当资金信息与业务信息实现集中以后，企业集团便可以逐地区地对境外资金开展集中管理，最终实现对境外公司肓接交易结算以及财务、风险乃至战略的管控。同时，还要强化对成员企业资金集中度、账户归集比例和资金集中效果的考核评价，推动集团资金的跨账户、跨主体、跨地域集中,提高资金集中利用效率。（二）提升境外财资中心管理水平的建议一是完善财务治理结构。境外资金集中运

4、营对公司的运营管理能力和操作执行力要求很高，为确保境外财资中心的顺利运行，应全面加强集团财务监督机制构建，设计满足集中运营需求的财务管理系统，架设全体成员单位之间互通互联的信息网络系统，对成员单位的牛产经营和财务管理活动实现全流程监督。同时,完善财务管理考核机制，激励与约束并举。二是增强风险防控意识。建立拥有完善的国际金融知识储备、熟悉相关金融产品、能熟练使用套期保值工具的外汇资金管理团队，运用各种外汇市场金融衍生产品控制汇率波动风险，对外汇风险敞口及时进行套期保值。按集中、便利、效益的原则配置境外资金，包括出口收汇资金、人民币购汇资金、境内外汇贷款、贸易融资等

5、，充分体现境外财资中心运营的集聚效应。三是明确职责定位。境外财资中心应根据境外资金管理的需求明确规范职责定位,特别是其与境外经营主体、境外合作银行直接的关系，一旦职责区分不明确，很容易造成冲突和矛盾。比如，财资中心对境外经营主体日常资金的管控力度是否适当，境外经营主体的资金需求如何得以满足，财资中心与合作银行职责如何划分，等等。四是实现对境外资金的实质性管控。境外财资中心要从收回和支出两个方面加强现金管理。资金控制的难点在于，不仅要观察与监测境外财资中心的现金流情况,还要关注核心业务层面，设定恰当的管控模式，使其符合最佳的管控区域范围与纳入管控范围的单位数量，通

6、过观察并对比资金流量，评价是否达到最佳控制点。五是打造人才梯队。不仅要从公司内部选拔人员调动至区域财资中心，也要适应境外财资中心需求，尽可能吸纳当地员工，增进本土化人才的使用。还要深入调研当地人力资源法规与政策，构建与跨国公司相匹配的人力资源体系。六是加强信息系统建设。境外财资中心要根据境外业务的发展和国际金融市场的迅速变化，将汇率风险、利率风险、资本结构、短期融资管理纳入整体财务管控战略中，就必须不断加强信息系统建设，各模块开发过程中要与业务层、财务层紧密沟通，保证系统的集成性、实用性和前瞻性，实现数据信息及时全而共享，支撑大数据分析和决策。