[精品]浅析广电企业内部控制制度中的问题与建议.doc

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1、浅析广电企业内部控制制度中的问题与建议浅析广电企业内部控制制度中的问题与建议摘耍：在现代化的企业中，内部控制可以降低生产成本，提高企业的整体经济效益。纵观我国目前广电企业的发展，广电企业的内部控制制度还存在一些问题。文章从企业内部控制的含义出发，分析当前我国广电企业内部控制制度存在的问题，提出一些完善措施，推动广电企业发展。关键词：广电企业内部控制问题和建议一、什么是企业内部控制企业的内部控制从广义上来讲，它是企业管理措施的之一。确保企业的经济正常运转。具体来讲，企业的内部控制是指企业采取的一系列的调整、评价、控制等措施和制度，来保证企业会计信息的准确信和

2、真实性，确保企业资产的安全和完整,为企业方针政策的贯彻实施提供真实可靠的数据，从而推动企业实现最大化的经济效益。总体来说，企业的内部控制，是确保公司所有者以及广大员工的利益，确保公司的开支项目清晰，检验项目投资收益的准确无误的重要手段。同时，通过内部审计可以得出相关的数据和经验，为企业制定下一步的发展战略有重要的作用。统计上，一般普遍认为内部控制包括三个方面：1•企业的会计系统，是管理企业经济业务往来的记录以及汇总报告的一个部门；2•控制环境，是为了保证企业内部控制的管理效果，从而制定的企业内部条款和管理条例；3.控制的程序，是指企业内部控制的流程。总体而

3、斉，企业的内部控制环境决定了企业内部控制目标的实现与否-在整个企业内部控制屮，企业内部控制环境起主导作用。二、目前我国广电企业内部控制存在的问题（一）企业管理层对于内部控制的的重视程度不够虽然我国广电企业0前发展良好，但是广电企业的内部控制制度还不够完善。一方面原因是因为广电企业一些领导对内部管理不够重视，他们在企业管理中认为内部控制是某一部门的责任，没有把握全局观念。加上现阶段随着我国经济的不断发展，部分企业管理层的管理能力和管理索质可能跟不上广电企业的发展，很多的广电企业没有制定相应的内部控制制度，导致企业内部的管理职能混乱,内部控制没有达到它应有的效

4、果。（二）没有健全的内部控制制度首先，一些企业就存在内部的职能混乱，没有实现真正的权力制衡。其次，一些企业的内部控制制度只是为了符合国家相关要求而建立，一•般没有经过系统的调查研究和论证就匆匆制定了一下内部控制的管理规则。这就很容易理解为何在实际的运行中会出现不合理的情况。最终的结果是制定的管理规则形同虚文，毫无作用。更有甚者造成了员工的抵触情绪。这就不能充分展现内部控制的作用，可能还会影响企业自身员工对于内部控制的认可。有的企业没有合理完整的内部管理系统和专业部门设立，职能分配不明确。很多广电企业关注的是公司的业绩，对于企业内部的财务风险评估不够，审计制

5、度的建立也不是很完善，这些原因都可能导致企业内部管理能力不高。（三）会计控制作用发挥不好企业的内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分，但就目前我国广电企业的普遍情况来看，会计控制还没有发挥出一定的作用，这就大大影响了内部控制的作用。现实屮，一些广电企业的会计信息存在虚假信息，很少涉及到坏账的内容。同时，企业的管理层的能力不够，在FI常工作中常常干涉会计的工作，降低了会计工作的独立性。（四）不重视内部审计工作内部审计是广电企业内部控制体系的重要环节。其主要任务是监督广电企业的H常活动是否合理合规，同吋可以起到监督的作用o现阶段,一些广电企业从降低成本的角度

6、出发，没有设立独立的审计部门。很多的情况下，企业内部的审计部门附属于财会部门，仅履行会计监督、复核职能，审计机制独立性不强，限制了内部审计作用的发挥。加之一些内审人员素质不高，未经过专门培训，缺乏审计专业知识，这也使得审计工作质量得不到保证，更使得内部控制得不到很好的保证。广电企业的内部审计人员不应该由管理层负责，而是独立出来,直接对最高层管理者负责。这样才能保证审计工作发挥最大的作用。通过分析，我们可以得出以下的结论：企业对内部控制的不重视、缺乏合理的内部控制制度和管理条例、没有独立的审计部门是目前我国广电企业内部控制不能有效发挥作用的主要原因。三、完善

7、广电企业内部控制制度的建议（一）管理理念需要与时俱进企业管理层对企业内部控制关注程度是影响企业内部控制工作效果的重要因素，企业要确定合理的组织结构与权责分派体系，建立完善的内部权力制衡制度。从目前我国的实际情况来看，需要重视企业内部控制制度的作用，挑选高素质的管理者对企业内部控制进行管理，这样可以提高管理层的管理效率和更新观念，以利于更好的参与市场竞争。对于广电企业来说，在企业中进行内部控制就是为了降低企业的生产成本，扩大企业的经济效益。而企业管理者的关注可以激发员工的积极性，促进内部控制工作的顺利进行。（二）制定适应与内部控制相适应的管理制度企业内部控制

8、工作很大程度上受到企业内部制度的影响。所以企业要重视建立健全企业内