企业内部控制中的问题与建议

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1、企业内部控制中的问题与建议胡国萍（深圳市宝牧实业有限公司，广东深圳518101）摘　要：随着经济的发展，我国企业得到了蓬勃发展的机会，然而企业中存在着不少问题，制约着企业的发展。内部控制是企业经营管理体系中一个非常重要的环节，通过内部控制企业可以明确企业内部各个部门的权利，使各个部门承担自己相应的责任，协调和控制好企业中各个部门的关系。但就目前来讲我国企业内部控制还存在着相当多的问题，内部控制的作用还没有充分发挥出来。基于此，本文通过探讨内部控制的重要性，分析企业内部控制存在的问题，从而提出加强企业

2、内部控制建设的建议。..关键词：内部控制重要性问题建议中图分类号：F275　　文献标志码：A　　：1000-8772（2014）16-0080-02企业内部控制包括企业的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督检查。通过加强企业内部控制可以保证企业资产的安全，促进企业的发展。一、企业内部控制的重要性企业内部控制可以分为会计控制和管理控制，两者的控制目的虽然不尽相同，但是两者都是为了实现企业经营目标而存在的，对企业的生存发展和管理起着重要的作用。加强企业内部控制可以提高企业的工作效率，提高企业的

3、竞争力，使企业跟上时代的步伐，不落伍不掉队，保证企业内部各种规章制度的顺利建立，使企业管理者的经营决策顺利执行。加强企业内部控制可以保证企业资产的安全，提高会计信息的准确性有效性，降低企业经营中的风险。只有加强企业的内部控制，才能不断完善企业的内部结构，落实企业的管理信息，调动员工的工作热情，确保企业在社会主义市场经济中的正常运行。二、企业内部控制存在的问题1、内部控制制度不健全或得不到有效执行大多数企业对内部控制的了解不清晰，觉得内部控制其实就是企业通过会计部门进行的简单的内部成本控制，企业对内部

4、控制认识肤浅也导致其对内部控制制度的不重视，有些企业建立的内部控制制度不符合其生产经营活动的实际要求或陈旧过时不适应变化了的生产经营环境，有些企业甚至就没制定相关的内部控制制度，有些企业虽然建立了内部控制制度，但在具体执行时走了样，成了有章不循，内部控制制度也就成了一张空文。2、管理者素质不高有些企业开后门给一些根本不能胜任内部管理工作的人员上岗，这些管理人员即使有心做好企业内部控制，但也因管理水平有限而心有余而力不足。有的企业管理者没有接受过正规的培训，没有在脑海中形成有关内部控制的管理意识或者内

5、部控制的管理思想跟不上，也就没有办法真正地做好企业内部控制。3、没有建立内部控制企业文化企业文化体现了企业管理者和员工的共同价值观，企业文化在企业中具有控制作用，影响着企业员工的思维方式和价值观导向。企业文化能将企业员工思维方式和行为准则融合在一起，好的企业文化有助于增强企业员工对内部控制的认同感以及内部控制意识，然而现在大多数企业只重视企业目前的短暂利益，而忽视了企业文化的建设，甚至很多企业为了迎合媒体或者出于其他原因，把企业文化作为一种“走秀”，没有落实企业的内部控制文化建设4、企业内外监督不力

6、企业内部控制常出现的问题包括有各个部门工作混乱、核算工作出现失误、会计部门权责不对称等。企业缺乏有力的监督机制，内部审计的职能又弱，即使企业有内部审计部门，但部门的职能已经大大弱化，加上内部审计人员的专业素质不够，企业也没有对人员进行专门的培训，员工缺乏相应的审计类型的专业技能，这些都直接地影响着对企业工作进行评价和检查，导致企业的内部监督乏力。我国目前已形成了包括政府监督（如财政、审计、税务、证券监管等部门的监督）和社会监督（如注册会计师、社会舆论等的监督）在内的企业外部监督体系。然而各种外部监督

7、的功能交叉，标准不一，再加上分散管理，缺乏信息沟通，未能形成有效的监督合力，监督没有起到预期的作用。三、加强企业内部控制建设的建议1、建立完善的企业内部控制制度体系内部控制体系就像一个企业的神经网络，要全方位的建立健全企业内部控制制度，使内部控制制度网络触及企业生产经营管理活动的方方面面以及企业的每一个角落，使“可控”的生产经营活动都纳入到“在控”的范围，真正实现企业生产经营活动的“可控”、“在控”。严密的企业内部控制制度体系具体应包括三个相对独立的控制层次：第一个层次是建立以防为主的监控防线，即在

8、企业的供产销全过程中建立相互制约的制度。第二个层次是建立以堵为主的监控防线，即在会计部门常规性的会计核算基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性核查。第三个层次是建立以查为主的监督防线，即以现有的稽核、审计纪检监察部门为基础对会计部门实施内部控制。以上三个层次内部控制体系构筑的“防、堵、查”递进式监督控制，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险，将会起着重要的作用。2、加强对企业工作人员的培训员工是企业的血脉，员工的素质低下也就不能很好地带动起企业