浅析民营企业内部控制制度存在的问题

《浅析民营企业内部控制制度存在的问题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、浅析民营企业内部控制制度存在的问题：本文通过对民营企业内部控制制度存在问题的分析，从健全内部控制体系、完善公司治理机构以及加强企业风险评估等方面研究建立健全我国民营企业内部控制制度的对策。　　关键词：内部控制制度；民营企业　　：DF412.3：A：1006-4117（2011）03-0137-02　　　　我国民营企业在国民经济、人口就业、社会和经济稳定发展等方面起到了不可忽视的作用。但其规模不一,经营管理理念不同,内部控制制度所导致的各种恶性管理处理舞弊现象较为严重。所以各民营企业结合自身特点,

2、优化控制环境，建立一套完整、科学并行之有效的内部控制制度势在必行。　　一、我国民营企业内部控制制度存在的问题　　（一）内部控制制度不健全甚至不存在　　这种情况在中小型的民营企业中大量存在。这些企业的管理者均是依靠对市场的判断和自身的努力创办企业的，对内部控制制度不太熟悉或不太重视，同时也无法看到内控的长期效益。所以，有一些企业没有内部控制制度,有些企业虽然制定了内部控制制度，但却如一纸空文得不到有效的实施，即使实施，也存在很多漏洞，在内部控制制度制定的条例中并没有覆盖到本企业的各个业务领域和各个

3、操作环节，最终导致企业内部工作秩序混乱，会计核算不实，信息失真现象很是严重。　　（二）企业治理机构不完善　　有些民营企业虽然建立了董事会、监事会，实行总经理负责制，但实际工作中董事会在表现上还存在许多不足，监控作用弱化，内部法人治理机构还未达到权利制衡的效果；还有些企业内部董事长、总经理由一人担任或董事会成员大多由企业经理人担任，董事担任监事，监事会成员的薪水和职位升迁大都有总经理或董事长决定。这种管理机制形成董事会弱，经理层强，监事会虚设，造成了管理层和权利分配的混乱。　　（三）企业风险的有效

4、控制不到位　　在市场经济日趋激励的情况下，企业对于经营风险如何防范和控制成为企业是否成功运营的重要因素之一。影响企业经营风险的因素有很多，如经营策略形成的风险；行使经营手段所形成的风险；以及财务风险；信息风险；环境与法律风险；灾难风险等，而企业对于这些风险并没有相应的风险管理机构、人员和控制活动，将企业置于一个高风险的经济环境中。　　（四）内部审计职能　　内部审计作为内部控制的重要组成部分，是民营企业改善经营管理，提高经济效益的自我需要，是监督内部控制其他环节的主要力量。但据我国非国有企事业单位

5、内部审计研讨会据调查发现，除经济发达地区的民营企业设有内部审计部门并使其发挥应有的作用以外，大多数民营企业内部审计缺乏独立性，职能弱化，其审计的结果也为经理人的主观意愿，而部分民营企业根本未设内部审计部门。　　（五）企业人员素质较低　　民营企业中财务人员素质低主要表现在两方面，一是家族式的民营企业任人唯亲，导致一些根本不具备从业资格的人员在财务部门工作，对业务一知半解，更别谈内部控制制度的运用。另外企业中的会计人员不能及时的学习有关国家新的会计政策和提高自身业务素质，记账时还采用旧的会计方法，使

6、企业管理者得不到与市场上类似企业具有同一标准的有效信息，导致决策困难和失误。与此同时，企业的部分领导者由于对会计准则及相关内部控制制度了解不深，依自身意愿行事，无视法规，造成企业决策失误的现象也屡见不鲜。　　二、解决民营企业内部控制问题的对策　　（一）健全内部控制体系，优化内部控制环境　　在建立组织规划控制机制时，要实行不相容职务相分离，各组织机构的职责权限必须得到授权,并保证在授权范围内的职权不受外界干预,每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查。在建立授权批准制度

7、时应对企业各个部门和人员在处理经济业务时的权限做出明确的规定，通常重要的经济过程或重要的经济业务环节按规定都需要两个或多个部门、两个或多个工作人员专责分工，并经过授权批准，以达到互相制约的作用。实行预算控制的企业在预算执行中应当允许经过授权批准对预算进行调整,以使预算更加切合实际,应当及时或定期反馈预算执行情况，确保预算的实用性。当然，除了健全内部控制体系外，还需要在民营企业中优化其内部控制环境。内部环境主要包含两方面，其一，企业管理层对内部控制的重视程度。管理者能否认真组织和领导内部控制制度的

8、设计,能否以身作则遵守内部控制制度的各项规定,能否在掌握相应的管理政策与措施的基础上有效地保证内控制度的严格执行和科学评价。其二，制度执行者（应用者）的态度与素质。执行内部控制的企业中层管理人员和所有员工是否充分地认识到内部控制的重要性、各自承担的重要责任以及对整个控制与管理的意义;企业各岗位、各环节的执行者是否具备本职工作所要求的专业知识和综合技能。　　（二）完善公司治理结构和机制　　科学合理的公司治理结构能够发挥其固有的相互监督、相互制约、相互牵制的功能，根据《公司法》的规定，公司治理结构由