财务管理第五章.doc

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1、一、单选题1、某企业年销售收入为1000万元，信用条件为“1/10，n/50”时，预计有20%的客户选择享受现金折扣，其余客户在信用期付款，变动成本率为60%，资金成本率为8%，则应收账款机会成本为（　）元。（1年按360天计算）【　】A、78000B、65000C、56000D、93333.33正确答案：C解析：该企业应收账款平均收账期＝10×20%＋50×80%＝42（天），所以，应收账款机会成本＝/360×42×60%×8%＝56000（元）。参见教材第156页相关知识点。2、在集团企业资金

2、集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是（　）。【　】A、统收统支模式B、拨付备用金模式C、结算中心模式D、财务公司模式正确答案：A解析：在统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。因此，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。参见教材第149页。3、企业

3、在收到订单之前开始采购材料，收到订单才开始生产产品或提供服务，则企业所应用的方法是（　）。【　】A、资源订单式生产B、订单生产式生产C、库存生产式生产D、滞后生产式生正确答案：Bc解析：订单生产式生产：在采用某些运营流程的情况下，企业可能对未来需求的上涨非常有信心，从而持有为满足未来订单所需的一种或多种资源的存货。例如，企业会配备适当的劳动力和设备，但企业会在实际收到订单之后才开始生产产品或提供服务。4、下列关于应收账款日常管理的表述中，错误的是（　）。【　】A、应收账款的日常管理工作包括对客户的

4、信用调查和分析评价、应收账款的催收工作等B、企业对顾客进行信用调查的主要方法是直接调查法和间接调查法C、应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、明保理和暗保理D、到期保理是指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向销售商支付货款正确答案：C解析：应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以选项C的表述不正确。参见教材第163页。5、在应收账款管理中，下列说法中不正确的是（　）。【　】A、应收账

5、款的主要功能是增加销售和减少存货B、应收账款的成本主要包括机会成本.管理成本和坏账成本C、监管逾期账款和催收坏账的成本会影响公司的利润D、信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对成本的影响正确答案：D解析：信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。所以选项D的表述不正确。参见教材第155页。6、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。（2003年）【　】A、数量较多的存货B、占用资金较多的存货C、品种较多的存货D、库存时间较长的存货正确答案：B解析：7、某企业按照“3/

6、10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（　）。【　】A、20.41%B、24.65%C、27.84%D、20%正确答案：C解析：放弃现金折扣的机会成本＝[3%/（1－3%）]×[360/（50－10）]＝27.84%。参见教材第175页的公式。8、某企业拥有流动资产120万元（其中永久性流动资产40万元），长期融资260万元，短期融资50万元，则以下说法正确的是（　）。【　】A、该企业采取的激进融资战略B、该企业采取的保守融资战略C、

7、该企业的风险和收益居中D、该企业的风险和收益较高正确答案：B解析：该企业的波动性流动资产＝120－40＝80（万元），大于短期融资50万元，所以该企业采取的是保守的融资战略，这种类型战略的收益和风险均较低，所以本题的答案为选项B。9、下列关于营运资金管理的说法中不正确的是（　）。【　】A、营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理B、流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产C、流动资产的数量会随着企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大D、企业占用在流

8、动资产上的资金，会在一年内收回正确答案：DB解析：营运资金的周转具有短期性，企业占用在流动资产上的资金，通常会在一年或一个营业周期内收回，所以选项D的说法不正确。参见教材第139页10、某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（　）。【　】A、6.50%B、6.38%C、5.75%D、5%正确答案：C没做出来解析：实际可供使用的借款＝1080×（1－8%－5%），实际支付的年利息＝1080×5%，所以，