采购与付款循环-控制测试工作底稿.doc

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1、第三部分进一步审计程序工作底稿一、控制测试工作底稿（一）采购与付款循环27采购与付款循环：控制测试被审计单位：福建腾新食品股份有限公司项目：采购与付款循环控制测试编制：林隽日期：2011.10索引号：CGC-1财务报表截止日/期间：2011/9/30复核：陈玉萍日期：2011.10测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性，形成

2、下列审计工作底稿：1.CGC-1：控制测试汇总表2.CGC-2：控制测试程序3.CGC-3：控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：(1)CGC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论；(2)CGC-2：记录控制测试程序；(3)CGC-3：记录控制测试过程。采购与付款循环：控制测试汇总表27被审计单位：福建腾新食品股份有限公司项目：采购与付款循环控制测试编制：林隽日期：2011.10索引号：CGC-1财务报表截止日/期间：2011/9/30复核：陈玉萍日期：2011.101.了解内部控制的初

3、步结论控制设计合理，并得到执行；2．控制测试结论编制说明：1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据CGC-3表中的测试结论填写；“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据CGL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自采购与付款循环审计工作底稿CGL-3中所记录的内容。2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测

4、试，以获取足够的保证程度。控制目标(CGL-3)被审计单位的控制活动(CGL-3)控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）(CGL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CGL-4)控制活动是否有效运行(是/否)(CGC-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/不支持)行政办公用品类：是是是支持27只有经过核准的采购订单才能发给供应商单笔金额500元（含）且单次总额2000元（含）以内的费用报销经部门主管和财务总监签字审核后支付批。原材料类：原辅材料200万元（含）以下由物流经理审批，超出的由总经理审批。五金配件（包括维修

5、费）：10000元（含）以下由生产部经理审批，超出的由总经理审批。低值易耗品：单笔10000元（含）以下由生产部经理审批，超出的由总经理审批。生产/检测设备类：设备类申购需要经部门负责人审核后提交采购部门，若设备价值超过1万元需附有总经理审批同意的可行性报告。其他类（包括样品、营销用品、基建材料等）：单笔低于10000元（含）由物资部门负责人审批，超出的由总经理审批。需发生销售(管理)费用支出的部门填写费用申请单:金额人民币500元以下的费用由部门经理审批；单笔金额500元（含）且单次总额2000元（含）以内的费用报销经各部

6、门主管和财务总监签字审核后支付，超过上述标准的需要总经理签字审批。采购订单的内容已准确记录采购部门收到经恰当审批的请购单后，采购专员是是是支持27将有关信息输入K3系统（采购与付款业务管理软件系统），系统将自动生成连续编号的采购订单。采购员将请购单和采购订单存档管理。每周，财务部门应付账款记账员赵青汇总本周内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告。如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员赵青账员即在采购信息报告上签字。如有不符，应付账款记赵青将通知采购信息管理员滕燕清，与其共同调查该事项。应付账款记账员赵青还需

7、在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。采购订单均已得到处理采购订单由K3系统按顺序的方式予以编号。每周，采购信息管理员滕燕清核对采购订单,应付账款记账员赵青编制采购信息报告，亦会核对采购订单，对任何不符合连续编号的情况将会进行调查。是是是支持已记录的采购均已收到物品仓储部门收到采购物资，验收入库开具外购入库单并送一联到采购部门，采购部门收到采购发票后，将入库单和发票一并送到财务部门，经应付账款审核员审核，如所有单据核对一致，应付账款记账员赵青将有关信息输入财务软件系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账。是是是支持

8、27如发现任何差异，应付账款记账员赵青将立即通知采购经理朱璟峰，以实施进一步调查。如果采购经理朱璟峰认为该项差异可以合理解释，需在发票上签字并注明原因，特别批准授权应付账款记账员赵青将该发票输入系统。已记录的采购均已接受劳务发生销售(管理)费用的部门收到费用发票后，其部门经理和分管领导签字