控制测试工作底稿-采购与付款循环-核对

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1、第三部分进一步审计程序工作底稿一、控制测试工作底稿（一）采购与付款循环8采购与付款循环：控制测试被审计单位：项目：控制测试编制：日期：索引号：CGC财务报表截止日/期间：复核：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间安排和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1.CGC-1：控制测试汇总表2.CGC-2：控制测试程序和过程记录编制说

2、明：本审计工作底稿用以记录下列内容：(1)CGC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论；(2)CGC-2：记录控制测试程序和测试过程。8采购与付款循环：控制测试汇总表被审计单位：项目：控制测试编制：日期：索引号：CGC-1财务报表截止日/期间：复核：日期：控制测试结论编制说明：1.当存在下列情形之一时，注册会计师应当设计和实施控制测试，针对相关控制运行的有效性，获取充分、适当的审计证据：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（即在确定实质性程序的性质、时间安排和范围时，注册会计

3、师拟信赖控制运行的有效性）；（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。2.本审计工作底稿自CGL-3索引而来，只有在CGL-3中“是否测试控制运行有效性及理由”一栏中填写“是”的情况下，才需要相应编制本审计工作底稿。3.本部分内容记录注册会计师测试控制运行有效性的相关程序及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏和“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据综合分析填写；其余栏目的信息取自采购与付款循环审计工作底稿CGL-3中所记录的内容。4.如果注册会计师不

4、拟对某些控制控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易、账户余额和披露和认定进行测试，以获取足够的保证程度。控制序号控制目标(CGL-3)被审计单位的控制活动(CGL-3)控制活动是否有效运行(是/否)(CGC-2)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/不支持)控制测试程序和过程工作底稿过索引#P1采购经过适当审批金额在人民币XXX元以下的请购单由生产经理XXX负责审批；金额在人民币XXX元至人民币XXX元的请购单由总经理负责审批；金额超过人民币XXX元的请购单需经董事会审批。#P2采购合同经过适当审批

5、和签署采购合同经采购经理复核后提交总经理签署。#P3已记录的采购订单信息准确采购经理审核和批准信息管理员录入系统的采购信息，系统自动生成连续编号的采购订单。#P4采购合同均已恰当录入系统每周，采购经理从系统中导出包含本周所有采购订单的采购信息报告，以确认录入系统的采购合同和生成的采购订单是否存在跳号/重号的情况。如采购合同已全部恰当录入系统，采购经理XXX即在采购信息报告上签字作为复核的证据。8#P5应付账款得到正确、及时记录仓库信息管理员在系统中录入的入库信息需经仓库经理审核。仓库经理审核无误并在系统中审批确认后，系

6、统自动确认存货和应付账款。#P6应付账款均得到记录每周，仓库经理复核系统生成的入库信息报告，确订入库单录入没有跳号/重号的情况。#P7已确认的应付账款记录正确收到供应商开具的发票后，应付账款记账员将发票所载信息与采购订单、入库单等信息进行核对，如有差异，应付账款记账员将联系仓库经理和采购经理进行进一步调查和处理。核对一致后，应付账款记账员在发票上加盖“相符”印戳确认，并更新系统信息，Y系统自动生成记账凭证。（注：系统自动控制部分在信息系统中集中了解和测试。此处省略）#P8已支付的款项记录正确在采购合同约定的付款日期到期

7、前（视付款期限而定），采购员编制付款申请单，经采购经理复核后提交财务部门审批。应付账款记账员将付款申请单与系统中的采购订单、入库信息和供应商发票进行核对无误后，在系统中编制付款凭证并提交会计主管XXX复核。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管在系统中批准付款凭证，并在打印付款凭证后附的单证上加盖“核销”印戳。#p9与应付账款相关的义务均已正确记录每月选取供应商进行对账，如有差异，应付账款记账员联系采购经理进行进一步的调查。经会计主管复核对账报告和调整建议后，应付账款记账员进行必要的账务处理。注：1.本表阴影部分

8、无须重新填写，可由“采购与付款循环：评价控制的设计并确定控制是否得到执行（CGL-3）”过入。2.系统自动控制部分在信息系统中集中了解和测试。此处省略。1.识别的相关缺陷是否识别出控制缺陷？如果已识别出控制缺陷，应考虑对审计计划产生的影响，汇总至控制缺陷汇总表确定该缺陷单独或连同其他缺陷是否已构成值得关注的缺陷，并与管理层和/或治