上市公司内部控制问题分析-论文.pdf

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1、财改舍融(互爵技术协作信息2ol5(2o)总第1219期上市公司内部控制问题分析贡言利，安徽恒源煤电股份有限公司计划财务部摘要：随着经济的快速发展，我国企业改制的步伐也在不断加快，上市公司作为各行业的龙头企业，其在享受规模经济带来诸多优惠的同时，也面临着越来越大的经营风险，这就使上市公司在管理工作中开始正重视内部控制制度，通过对内部控制制度体系进行不断完善，并将其更好的融入到经济管理工作中，从而更好的抵御企业经营的风险，确保企业管理目标的实现。文中从内部控制的基本概念入手，对上市公司内部控制存在的问题进行了分析，并进一步对上市公司内部控制制度的优化进行了具体的

2、阐述。关键词：上市公司；内部控制；法律规程；制度；风险；监督我国企业内部控制大体分为会计控制分。当前很大一部分上市公司只是对相应(三)建立完善内部控制程序和管理控制两个方面，是针对企业内部情ff呶利划分进行了制定，而且具体划分的这里说到的控制程序主要的控制部分况而采取的一系列合规化的控制措施和时候就存在模糊的现象。这就使在内部控就是公司业务的内部控制，主要是因为很方法，从而使企业成为一个严密而完事的制时部分企业想尽办法来逃避责任。这多多内部控制都是建立在业务层面上。从整体系，确保企业财务活动的合法性，保证会是由于政府事上市公司内部控制监管在职个业务层面上能够很

3、好的控制到企业内部计信息的真实，确保企业财产物资的安全，责和义务上划分不明确，从而导致监管缺的机制建设，能够发现很多的问题，另外可使企业经营目标能够实现，同时对提高企们及不作为的现象发生。以通过完善的内部控制加快企业的发展，业经营活动的效率和经济效益确保企业经(三)法律责任追究制度不完善提高企业业务能力的整体水平。所以，通过营策略的执行都具有极其重要的意义。近在上市公司内部控制管理工作中，当业务层面来进行建立完善的控制活动，能年来我国监督机构相继出台了一系列的内发生恶性事件时需要依据相关法律法规来够整体提高内部控制水平，让整个内部控部控制制度和法规，但在上市公

4、司中，虽然对其责任进行追究。但由于当前上市公司制机制能够执行下去，还可以在企业内部企业内控机制意识普遍增强，但对于实施内部控制法律责任追究制度还不十分完设立监督部门，专门监督内部控制程序的内部控制机制的投入并没有相应增加，这善，在对公司内部控制相关人员责任追究完善和执行情况，进一步保证了公司业务就给上市公司内部控制中还存在许多问过程中存在着许多不足之处，而且在许多的顺利执行。题，需要采取切实可行的措施对其进行解问题发生时，其整治工作都是事后进行的，(四)规范内部信息披露制度决。很多情况下整治工作往往是走过场，敷衍规范内部信息的披露制度，做到信息一、内部控制的基

5、本概念了事，并没有充分的发挥其重要作用。这就透明化，坚决抵制一切非法信息和不正确我国上市公司内部控制是在企业经济导致在法律责任追究过程中不仅与相关的信息的产生，误导民众。加强内部信息的披活动的推动下顺利进行的，而且越来越受规律法规制度相违背，同时也对广大从业露的格式管理，避免在进行信息披露之时到广泛的关注和重视。国家相继出台了一人员的利益带来较大损害。因此需要进一的随意陛，进一步制定出相应的信息披露系列的法律法规来对企业内部控制进行规步对法律责任追究制度进行健全，确保做制度，完善信息披露的标准，实现上市公司范，并逐渐构建起了企业内部控制体系，有到责任到人，特别

6、是要严肃处理和对待恶内控自我评估报告从格式到内容的统一，效的对企业风险和舞弊情况进行防范和控性事件。企业需要与政府有效的联合起来，并且企业应该保留编制自我评估报告前对制，并以控制标准和评价体系作为企业内有效的对广大从业人员的切身利益进行保企业自身的内部控制进行全面自查的证据部控制制度的重要指引。企业内部控制是证，进一步完善上市公司的内部控制制度。或工作底稿，以保证企业自我评估报告的为能够确保企业合法合规的进行经营，确三、上市公司内部控制制度的优化可靠性。保企业资产的安全，保证财务信息的真实(一)重视内部环境建设(五)完善内部监督性和完整性，确保企业经营效率和效

7、果的一定要构建完善的内部控制体系，在在上市公司内部控制过程中，内部监提高，从而为企业发展战略的实现奠定良市场变化复杂的当今社会，不能完全依靠督起着承上启下的作用，在内部控制过程好的基础。政府来进行，自身企业要有一定的实力进中具有非常重要的意义。在上市公司内部二、上市公司内部控制存在的问题行自我控制，要建立属于自己的一套完善监督工作中，需要实现董事独立，并建立监(一)参与人数不多内部机制。政府的监管只是其中一个部分，督委员会，而监督委员会还要具有绝对的在当前上市公司内部控制监管工作不能完全进行依赖，政府也有失灵的时候。知情权，同时还要制定相应的规则，这样才中，多

8、是公司的管理层来承担着监管的职在进行体