基层央行信息化审计存在风险的防范措施-论文.pdf

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1、北方金融／N0RTHE翌童ANCm莹RNA一l咽来稿摘登2015．03⋯审人员又是信息系统控制最重要的执行者之一。其应该在信息系统开发、实施、维护和操作过程中进行严格的独立审查，并定期对信息系统加以检查，将发现的问题层央行信息化审及时反馈给管理层，从而及时弥补信息系统控制中的缺陷，保证信息系统的正确性、完整性和安全性。在风险的防范措(四)加强业务信息系统审计工作力度。业务信息系统产生的信息都存储在磁性介质上，与纸质凭证相比有王建平更强的隐蔽性，容易被篡改、隐匿，也容易被转移、销毁(中国人民银行乌兰察布市中心支行集宁012000)或伪造。因此，在进行计算机审计搜集资料和信息时，

2、需要利用数据导入、数据转换等专门的数据搜集方法，加(一)加强审计队伍职业能力建设。随着中央银行业强对信息系统产生流程、产生记录、数据传递过程等多务的快速发展和信息技术的广泛应用，内审工作转型面方面的审计力度，避免可能存在的被审计单位故意隐蔽临的新情况、新问题层出不穷，全面提升审计队伍的职相关不利信息的风险。业能力建设刻不容缓，否则审计就无法发挥“悬剑效应”(五)完善计算机数据接口管理。进一步完善审计过的有效手段，就无法担当起内审保驾护航工作职责。一程中数据的转换，建议总行集中资源开发专用审计数据是要加强学习。内审工作人员要坚持用科学的理论武装接口，使得审计来源数据库系统与审计

3、软件所具有的数头脑、指导实践、推动工作，不断提高分析问题、研究问据结构一致。通过审计数据接1：2将某种加密或压缩的数题、解决问题的能力。通过系统地学习业务知识，广泛涉据转换为标准的符舍大众习惯的数据结构加以输出。从猎和掌握政治、经济、科技、法律等方面的知识，适应新而使各类业务软件数据能迅速进入审计系统，从而缩短形势、新任务对内审工作转型的新要求。二是加强业务获取审计数据的时间，提高审计资源的利用效率。培训。要采取对外引进与对内培训相结合的办法，培养(六)大胆创新审计方式方法。目前基层央行主要业一批既懂中央银行业务叉熟悉计算机信息技术的复合务经营管理均实现了信息化，对基层央行内

4、部审计的理型审计人才要针对基层央行内审队伍现状，积极鼓励念、方式和方法提出了全新的要求。要创新审计方式方审计人员参加CIA(国际注册审计师)、CPA(注册会计法，实现计算机审计的实时化、经常化、全面化。同时，推师)和高级技术职称的考前培训和资格考试。要加大计行“计算机审计综合分析评价制度”，在每个审计项目实算机方面的后续教育和在岗培训，了解掌握计算机信息施前，都要运用计算机辅助审计系统进行全面深入的分系统环境下内部控制特点及有关审计软件的使用，提高析，确定主要的风险点，并结合其它部门背景资料和现内审工作人员计算机操作和应用水平。三是要从业务部有的审计资料来确定现场审计的重点业

5、务和重点环节，门选调优秀的专业审计人员，充实计算机审计队伍。四提高计算机审计的针对性和工作效率。是进一步完善、规范审计从业资格准入制度，实行审计(责任编辑：红梅)(校对：HM)从业资格准入制度。(二)加强内部审计信息化基础建设。一是加强制度建设尽快制定完善计算机辅助审计系统操作管理办法及其实施细则，实现有章可依。二是加强设施建设，配备足够的审计服务器、计算机辅助审计系统(简称CAS)和安装有CAS的电子设备。三是加强软件系统建设。按照统一规划、统一开发、统一模型、统一实施的原则，建立综合的CAS系统，并调动各级内审工作人员的积极性，根据项目审计需要，不断创新计算机审计方法应用

6、模块108和丰富的审计方法库。四是加强计算机审计的机构建张力设。自上而下明确基层央行内审部门成立计算机辅助审(中国人民银行包头市中心支行包头014030)计的职能科或组。(三)加强信息系统技术控制。各级行管理层要高度一、辖内小额贷款公司经营特点重视对信息系统的有效控制，这是基层央行开展正常业2014年12月末，包头市小额贷款公司53家，贷款余务经营活动的前提和保障，有效的信息系统控制是技术额为47．16亿元。由于流动资金和抵押不足，信贷风险控与制度相结合的体系。同时，对信息系统的掌握不仅仅制能力较弱，以及部分企业资质不佳、业务不稳定等情况是一个技术问题，只靠技术人员是做不好这

7、项工作的，的影响。使得包头市小额贷款公司净利润同比下降而应当协调科技、内审和相关业务人员共同完成，而内103．08％。包头市小额贷款公司贷款对象主要是在商业银