公立医院内部控制的现状与对策探析.pdf

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1、CHINACoU正(ITIⅦECONOMY部控制的现状与对策探析■邓超英摘要：医院内部控制制度是我国公立极创办医疗机构政策落实，公立医院为．公立医院内部审计部门无法保医院进行现代化管理的一个重要部分。对抢占市场．创设分院、合作办学等越来越持独立性．未起到相应的监督管理作用保证医院实现预期目标、保证国有资产安广泛．使得公立医院的发展面临重大经内部审计部门从属于财务部门或纪检全完整、防范舞弊和预防腐败、提高医疗营风险部门．无法形成自身的独立性。内审人员配服务效率有着重要的作用．这也是我国公二、公立医院内

2、部控制存在的问题及备不足。学历偏低，对内控知识、会计政策及立医院当前亟待解决的重要问题之一。文其成因相关法规不甚掌握．总体综合素质低下，不章通过分析公立医院内部控制存在的问随着公立医院改革的深入．医保总额能正确评价监督医院财务信息及各组织机题．提出针对性的解决方案．为公立医院开管理的稳步推进和“药品零差率”的施行．构的绩效。无法起到相应的监督管理作用。展内部控制规范建设提供一些思路公立医院迫切需要调整收支结构．完善内(四)公立医院信息资源有待整合关键词：公立医院；内部控制；内控环部控制。以应对机遇和

3、挑战。我国医院内公立医院内部信息化建设缺乏整体境；审计；信息系统；外部监督部控制制度建设起步较晚，《行政事业单的规划与设计．HIS、财务核算系统、管理一支持系统各自为政，数据不能有效衔接，、公立医院实施内部控制的必要性位内部控制规范(试行)}2014年1月1(一)医疗收入项目多、货币资金流曰才施行．公立医院内部控制还存在许多信息无法共享，缺乏有效的信息交流、反量大问题。馈平台．影响了医院内部控制效果。公立医院的收入主要是医疗收费。患f一1公立医院内部控制环境不佳(五)公立医院内部控制还存在其他者支付

4、预收医疗款、结算医疗费采用银行1．公立医院外部监督不到位．内部制问题卡或现金支付．收款员退预收医疗款长款衡缺失公立医院内部控制还存在其他问题。全部是现金支付．导致医院每天有大量的公立医院产权归国家所有．政府、医如．对外部监督部门提出的建议不重视。货币资金流人流出。现金因其流动性强、院、管理者之间权责不分，外部监督管理不整改：没有内部控制责任奖惩制度；缺涉及面广、应用广泛极易发生丢失、短缺、不到位。内部管理层领导大多来自医疗专乏行之有效的内部控制评价指标等。被盗窃等现象．最容易被挤占和挪用。甚家。管理

5、知识相对匮乏，部门、岗位设置不三、针对公立医院内部控制存在问题至产生舞弊行为。合理．职责不清。内部无法形成制衡监督的解决对策和建议(二)医院资产价值高．财务风险大机制(一)提高认识．改善内控环境，构建公立医院的资产往往科技含量高．金2．医院管理者内部控制意识灵活有公立医院内部控制体系的整体框架额大，运行和维护费用高，更新速度快。为余．规范不足要想从根本上改变当前公立医院内了提高自身竞争力．医院趋向于购买技术公立医院管理者普遍重收入轻支出．部控制的现状．公立医院院长要对医院内最前沿而价格昂贵的先进设备

6、而国家财重医疗业务管理．轻财务管理员工核心部控制建设采取积极支持的态度．对医院政拨款逐年趋减．医院内部资金积累无法价值观缺失．逐利现象明显．风险意识淡内部控制的建立健全和有效实施负责。并满足其资金需求．只能向银行借款．甚至以薄，造成医患关系紧张，医疗纠纷、责任事直接参与内部控制建设过程．提供必要的资产抵押、质押向投资公司贷资等方式筹故频发职能部门的领导不坚持原则．有入力、物力支持，改善内部控制环境，构建集资金．医院资产负债率急剧攀升．财务风章不循的现象非常突出．内部控制的关键完善的内部控制体系险越来

7、越大。同时。公立医院还面临应收医点无法得到有效执行。1．成立内部控制领导小组疗款医保管理部门不足额、不按时支付．医(二)公立医院内部控制制度不健全．内部控制制度是否得到有效执行．关疗欠费和医疗服务政策性亏损等财务风集体决策机制缺失系到医院战略目标的实现和可持续发展．险。公立医院缺乏一套集中、有用的内部涉及医院经营管理的方方面面．医院应成(三)公立医院的运营管理先天不足。控制制度框架。内部控制仅仅局限于与财立内部控制领导小组。由院长亲自领导、面临重大经营风险务、资产相关的经济活动，医院经营方针、各部门

8、广泛参与．确保内部控制体系建设公立医院的运营管理先天不足．行政长远发展规划、领导干部任免、医疗业务、和实施的效率效果内控领导小组下设内调控和市场运作并行。伴随着市场经济人力资源、信息系统开发等重大经济决策控办公室．办公室主任由医院总会计师担逐步深化．国家鼓励并扶持社会资本积控制活动缺失。任，成员包括来自院办、纪检、医务、护理、中国集体经济43管理创新财务、审计、信息、质控、人力资源、临床、整合医院管理信息系统．实现对医院业务(四1重视外部监督医技等部门的经过培训的内控