投资管理公司内部控制管理现状与对策探析

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1、投资管理公司内部控制管理现状与对策探析　　摘要：投资管理公司在实际中要加强对机构的监控，从而实现人、财、物的统一运作，提高公司的竞争力和风险管理能力。但是现阶段还存在着不少的问题，本文从管理现状和对策进行了探讨。　　关键词：投资管理公司；内部控制　　中图分类号：F276.6文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）09-00-01　　一、投资管理公司内部控制现状及问题　　（一）控制制度不完善。实际中投资管理公司内部控制管理存在着作弊现象，并且不少的作弊现象可以应付公司的检查，这样以来，就造成了财务控制管理的实效或效果不理想，这些

2、都是内控制度不完善、不健全所致的。　　（二）缺乏有效的风险管理机制。财务风险管理就是要认清环境里的风险，并将风险降到最低的过程，在整个过程中又分为多个步骤，这其中包括风险因素的界定、制定量度方式，对风险进行评估、依风险评估的不同结果预定不同的应变策略，是保证企业稳定发展的一个重要工作。当前我国部分投资管理公司中就缺乏有效的财务风险管理机制，加上长期以来，重理论，轻实践，缺乏实践能力，导致一些投资管理公司内控制度虽然建立，但并未有效执行。　　（三）对财务内部控制认识不够明确。现阶段我国的很多投资管理公司都比较侧重自己公司的特殊性，所以在公司的

3、用人方面、资金的管理方面都还没能形成一个很好的认识，对公司未来的发展缺乏一个科学和明确的规划，其财务内部控制目标也就难以实现。内部控制包含的三个层次目标，其中合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整以及提高经营效率和效果，是所有企业获得生存、发展，满足监管的基本目标[2]。　　（四）监督机制不健全。监督机制是指评价内部控制质量不可缺少的一部分，监督机制可以对内部控制改革、运行及改进活动评价。目前，有很多投资管理公司监督评审主要依靠内审部门来实现，而我们知道很多公司的内审部门隶属于企业管理层，与财务部同属一人领导，而

4、内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应该是独立的。　　二、完善投资管理公司内部控制的对策　　（一）健全内控管理组织机构设置。投资管理公司进行财务管理时一定要注意管理的形式和范围，利用科学的方式进行财务管理才能促进公司自身的发展，投资管理公司的内控机制应该建立在一个独立组织上，这样就可以在组织中搭建项目小组或是经理负责制的平台，建立项目经理制度的成本控制，这样，才能够令整个公司很好的贯彻这种制度，提高管理能力和意识，建立一个以项目经理为主的领导班子，对公司的财务进行严格把关，对财

5、务管理进行合理有效的监督。另外，在工作中项目经理首先要加强自身的建设，及时掌握各种管理技术，以解决各施工班组的协调工作，保证施工的每一个环节都能合理有序且到位，以确保公司财务内部控制管理达到一个较高的程度，提升公司的整体经济效益[1]。　　（二）进行全面的风险管理。公司的工作人员在工作中，可能不会遇到所有的风险，但是没有遇到并不意味着不存在风险，同时每位工作人员对风险管理都是有责任的，为了防范风险管理，投资管理公司必须对其制定各种政策和程序，这些政策与程序制定后，投资管理公司的所有工作人员必须加以有效的学习，对执行工作的人员提高抗风险能力的

6、认识具有指导意义，如：如何对风险进行识别、如何对风险进行评估、如何对风险进行规避、如何对风险加以控制。实际中，执业人员对企业的风险在各种环节中要加以控制和管理，而且必须在现场发生时，各种环节有对承接上一次业务或者保持前一次的业务进行风险管理评估、对审计计划进行相应的指导与审查和审核；在工作过程中碰到的风险事项要对重大的事项进行分析评估和监督并予以指导；执业人员要加入公司内部各种项目的讨论，将其控制在可接受范围之内。　　（三）建立完善的风险预警机制。要想建立完善的风险预警机制，就必须全面的认真的分析外部环境和内部环境，以为处于变化中的信息，只

7、有这样才能及时调整经营战略，以应对充满变化的市场环境，提升企业的生存能力和竞争力；其次、投资管理公司还必须建立科学风险防范机制。因为企业财务风险存在的另一个原因就是因为大多数企业没有建立一套完善的财务预警体制和系统，造成了财务管理的不明朗，资金流动管理的模糊。应在其现有的财务管理和会计核算基础上，制定一定的量化指标，并分析和评价企业资金使用的合理程度、考察其财务治理水平和真实财务情况，及时揭示隐性问题，对潜在的财务风险进行预警[3]。　　（四）建立与完善内部财务控制制度。在各个企业的经营实践中，每个企业的情况也是不同的，并且每个企业的内部和

8、外部的情况也是十分的复杂的，或多或少存在着公司产权与责权不统一、内部控制成本与效益不匹配、制度制定与执行不一致等多个方面的不足，因此这就要求各企业必须根据基本规范和相关配套指引，