商业企业财务报表分析报告——以洽洽食品股份有限公司管理系统为例.doc

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1、商业企业财务报表分析——以洽洽食品股份有限公司为例姓名：xxx学号：xxxxxxxxx班级：12级会计x班18目录1、公司简介31.1公司概况31.2经营范围32、报表分析3182.1资产负债表分析32.1.1资产负债表水平分析，垂直分析42.1.2资产负债表各主要项目的分析52.1.3资产负债表的总体评价2.2利润表分析62.2.1总体状况初步分析62.2.2主要项目分析72.2.3总体评价82.3现金流量表分析82.3.1总体状况初步分析82.3.2主要项目分析92.3.3总体评价93、财务比率分析10183.1偿债能力分析103.2盈利能力分析103.3营运能力分析114、杜邦分析

2、125、财务分析结论与建议121．公司简介1.1公司概况18洽洽食品股份有限公司（股份代码：002557）是由安徽洽洽食品有限公司整体变更设立的外商投资股份有限公司，成立于2001年8月9日。公司地处国家级合肥市经济技术开发区，是一家以传统炒货、坚果为主营，集自主研发、规模生产、市场营销为一体的现代休闲食品企业，被誉为中国炒货行业的领跑者。公司坚持以“创造优质产品，传播快乐味道”为使命，经过近十年的潜心经营，产品线日趋丰富，生产运营管理体系逐步完善，产品知名度和美誉度不断提升，经济效益和社会效益逐年增长。1.2经营范围公司专业从事坚果炒货类食品生产和销售，产品种类齐全，品质优良，主要产品

3、有葵花子类、西瓜子类、豆类、南瓜子类、花生类等传统炒货产品和以开心果、核桃、杏仁等为代表的高档坚果产品;农副产品的生产和收购(除粮、油);油炸食品生产和销售;膨化食品生产和销售;焙烤类食品生产与销售;肉制品类、蜜饯类、海藻类、糖果类、果冻类、预包装食品批发、食品添加剂的生产和销售(涉及许可证的凭许可证经营)。2.财务分析2.1资产负债表分析根据洽洽食品股份有限公司2012年12月31日，2013年12月31日，2014年12月31日的资产负债表，编制资产负债表水平分析和垂直变动表。182.1.1资产负债表水平分析，垂直分析根据表1、图1可以看出，洽洽食品股份有限公司2014年总资产是42

4、80650000元，总负债是1461030000元，2013年总资产是3871420000元，总负债是1172540000元，2012年总资产是3295540000，总负债是647214000。2014年总资产比2013年增加了409230000元，增长率为10.57%，总负债增加了288490000元，增长率为24.60%，并且由近三年资产负债对比柱状图可以看出该企业的总资产呈现逐年增长趋势；负债也呈逐年增长的趋势。　201212312013123120141231　资产总计329554000038714200004280650000409230000负债合计6472140001172

5、540000146103000028849000018根据2014年资产负债表结构表可以看出，其中2014年流动资产的比重为64.60%，较2013年63.90%略有上升；2014年非流动资产的比重为35.40%，较2013年36.10%有所下降；可以认定该公司的流动性较强，资产风险较小。2014流动负债比重为33.01%，较2013年28.88%有所上升；2014年所有者权益比重为65.87%，较2013年69.71%有所下降。表明资本结构还是较稳定，财务实力有所减弱。报表日期20131231结构百分比法20141231结构百分比法流动资产合计247399000063.90%27655

6、1000064.60%非流动资产合计139743000036.10%151514000035.40%流动负债合计111804000028.88%141324000033.01%非流动负债合计545056001.41%477842001.12%所有者权益合计269888000069.71%281962000065.87%2.1.2资产负债表各主要项目的分析一、货币资金1814年货币资金同比235363000元，增长54.36%，增长幅度非常大。货币资金占总资产的结构百分比为15.61%，说明公司自身创造现金的能力较强，应对市场变化，货币资金较充裕，能满足公司交易性、预防性、和投机性动机。在

7、公司筹资渠道畅通的情况下，仍持有过多的货币资金，标明公司在运用资金方面可能比较保守，存在资金闲置问题。二、应收账款该公司2014年的应收账款为96285900元，比2013年增加7888800元，所占比重上升了8.92%，由此，公司流动资产数额增大流动资产所占比重增加。三、应收票据14年应收票据相对于13年减少了3080000，降低了-63.11%，对总资产的影响率为0.04%，由此可见2014年公司资金相对于2013年相对充裕，但