完善金融系统内控机制-规避金融风险.doc

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1、【摘要】　分析了强化金融系统内部控制机制的必要性，阐述了商业银行内部控制的基本内容和构成要素，强调建立内控机制应遵循的主要原则和注意的重点环节。【关键词】　金融风险；商业银行；内部控制；机制中图分类号：F830.2　文献标识码：C　文章编号：1002-1663(2002)03-0166-03PerfectInternalControlofFinancialSystemtoAvoidFinancialRisksZHAOYue-hua1,XUTing2(1.AgricultralBankofHeilongjiang,Harbin,China;2.Hei

2、longjiangElectricPowerResearchInstitute,Harbin,China)Abstract：Justifiesthenecessitytoreinforcetheinternalcontroloffinancialsystem,describestheelementaryfunctionsandstructuralelementsofinternalcontrolofcommercialbanks,andelaboratestheprinciplesandkeypointstobeabservedforinterna

3、lcontrol.Keywords:financialrisk;commercialbank;internalcontrol;mechanism金融系统内部控制是一种自律行为，是完成既定的经营目标和防范风险对各职能部门的业务活动进行管理和制约的一系列方法、措施和程序的总称。在世界经济发展过程中，金融危机事件频频发生，内控不力是发生危机的主要原因之一。我国入世后，加强金融系统内控机制建设，规避金融风险，已成为我国金融界的共识。建立健全完善的金融内控机制，对防范和化解金融风险，具有极为重要的意义。1　强化和完善金融系统内部控制机制的必要性金融系统要正常

4、开展各项业务，完成预定的目标，必须有一套完整、有效、合理的内部控制体系。1.1　内部控制是规避金融风险，保证金融机构安全运营的前提金融系统与工商企业相比，在经营的标的物、产业属性、财务结构以及对客户和环境的依存度等方面都具有鲜明的特性。金融系统是一个高风险产业。从国内情况看，我国入世后，国外实力雄厚、管理先进的银行业登陆我国金融市场，与我金融系统竞争。而我国金融系统自身潜藏着风险，如资产质量低劣、经营效率及赢利能力偏低、金融案件不断攀升等。我国银行业存在风险固然有客观因素，如经济的“泡沫化”、过度投资等，但根本原因还是由于内控机制不健全，不能有效地

5、实施监控造成的。国际货币基金组织的卡尔—约翰·林捷瑞恩、加连·加西亚、马伦·萨尔的实证研究发现，尽管引发有关国家和地区金融危机的直接原因不同，危机产生的背景环境各异，但都存在一个共同的主要原因，作为金融业主体的商业银行的内部控制机制存在重大缺陷。因此健全完善商业银行内控机制，是防范金融风险，保证银行业安全运营的基础工程。1.2　健全完善的内部控制机制是现代金融管理理念和实践的重要成分内部控制有两大理论支柱，一是现代主流经济学理论，二是现代管理理论。以现代主流经济学理论为支撑的内部控制理论，强调数量方法与分析技术的综合运用，通过各种物质资源要素的优化

6、配置和组合，实现利润最大化和成本最小化，将内部控制归结为数学中的优化问题。以现代管理理论为支撑的内部控制理论，主要把行为心理学理论与内部控制结合起来，强调对以人为本的主体的心理和行为的激励和约束。这两条支撑体系的融合，构筑了内部控制的理论基础。当然，系统论、控制论、信息论、博奕论、委托—代理论等内部控制也有重要的作用。从管理实践来看，管理者要解决的基本问题大致可归结为两个方面，一是激励；二是约束。这两个方面都与内部控制有着密不可分的关系。要管理好一个企业，要在激烈的市场竞争中立于不败之地，完善内部控制机制是一个必要条件。银行作为高风险的金融企业，内

7、部控制尤为重要。因此，必须将内部控制理论、机制和制度注入金融系统经营管理实践中。1.3　健全完善的内部控制机制是我国金融业与国际接轨、参与国际竞争的需要以银行业风险监管为核心的“巴塞尔体系”，始终包含着加强、改善内部控制的重要思想，特别是巴塞尔委员会1988年《关于统一国际银行的资本计算和标准的报告》及1997年《银行业有效监管核心原则》，将商业银行内部控制思想及要求具体化、系统化，并具有一定程度的强制倾向。入世后，我国银行业要融入国际金融体系，就必须遵守这些国际金融规则。我们与外资银行的竞争，是银行制度的竞争，银行文化的竞争，而在银行制度、银行文

8、化中核心的内容就是内部控制机制。我国金融业要走出困境并在竞争中发展壮大自己，当务之急是用“拿来主义”认真学习国际金融规则，