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1、优质文档第十六章资产负债表与利润表新题操练该企业20X1年12月发生如下经济业务:1)购进原材料一批,增值税专用发票上注明的材料价款为50000元,增值税额为8500元,货款以及用银行存款支付,材料已验收入库,原材料采用实际成本计价。2)生产车间领用原材料一批,实际成本为23000元。3)本月销售产品的销售收入为300000元,应收增值税销项税额为51000元,货款尚未收到。4)结转本月销售产品成本210000元。5)出售旧设备一台,取得收入5000元;该设备原值为8000元,已提折旧5000元,发生清理费用
2、500元,有关款项均已通过银行结算。6)用银行存款支付本月发生的销售费用4000元。7)用银行存款支付本月发生的管理费用15130元。8)本月计提应由在建工程负担的长期借款利息10000元;支付短期借款利息2000元(不需通过“预提费用”账户核算)。9)计提并支付职工工资10，000元，其中生产工人工资400元，管理人员工资6000元。10)向希望工程捐款1700元。11)收到兑付的三年期国库券本息合计52000元,其中:本金40000元,利息收入12000元(收到时一次计入当期损益)。12)支付税收滞纳金2
3、000元。13)计算并用银行存款交纳增值税(增值税税率为17%)。14)按7%的税率计算交纳城市维护建设税,按3%的比例计算交纳教育费附加,款项已通过银行划转。15)按33%的税率计算12月应纳所得税,用银行存款交纳全年应交未交的所得税。三、要求:1.编制有关经济业务的会计分录(计算应交纳的增值税、城市建设维护税4、教育费附加和所得税时,应先列出计算过程进行计算后再作会计分录;对于“应交税金”账户,须列出明细账户,涉及增值税的,还应列出专栏)。2.编制该企业20X1年12月份的利润表。格式见下表：利润表编制单
4、位：XX企业20X1年12月单位:元项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入1减:主营业务成本2主营业务税金及附加3二、主营业务利润4加:其他业务利润5减:营业费用6管理费用7财务费用8三、营业利润9加:投资收益10优质文档营业外收入11减:营业外支出12四、利润总额13减:所得税14五、净利润15答案：习题三1)原材料50000应交税金---应交增值税(进项税额)8500银行存款585002)生产成本23000原材料230003)应收帐款351000主营业务收入300000应交税金---应交增值税(销项税额
5、)510004)主营业务成本210000库存商品2100005)A固定资产清理3000累计折旧5000固定资产8000B银行存款5000固定资产清理5000C固定资产清理500银行存款500D固定资产清理1500营业外收入15006)营业费用4000银行存款40007)管理费用15130银行存款151308)在建工程10000长期借款10000财务费用2000银行存款20009)生产成本4000管理费用6000应付工资10000应付工资10000银行存款1000010)营业外支出1700银行存款170011)
6、银行存款52000优质文档长期投资40000投资收益1200012)营业外支出2000银行存款200013)本期交纳增值税=51000-25800-8500=16700应交税金---应交增值税(已交税金)银行存款167001670014)A主营业务税金及附加1670其他应交款---应交教育费附加501应交税金---应交城市维护建设税1169B其他应交款---应交教育费附加501应交税金---应交城市维护建设税1169银行存款167015)A本月应交所得税=（71000-12000+2000）*33%=2013
7、0所得税应交税金---应交所得税2013020130B应交税金---应交所得税24480银行存款24480利润表20X1年12月单位:元项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入13000001500000减:主营业务成本22100001050000主营业务税金及附加3167019670二、主营业务利润488330430330加:其他业务利润5048000减:营业费用6400024000管理费用72113071130财务费用82000122000三、营业利润961200261200加:投资收益101200012
8、000营业外收入11150013500减:营业外支出12370020700四、利润总额1471000266000减:所得税152013084480五、净利润1650870181520END对资产负债表--习题三的说明：教材：400页：资料（7）改为：用银行存款支付本月发生的管理费用11，130元。指导书：400页：（15）本月应交所得税=（757000-12000）33%=21021元说明：（11）
