资产负债表与利润表.doc

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1、附件六：财务分析资产负债表编制单位：A股份有限公司2005年12月31日单位：万元表1资产行次年初数期末数负债和股东权益行次年初数期末数流动资产　　　流动负债：　　　货币资金1134000172400短期借款682600050000短期投资200应付票据6900应收票据300应付账款7080000128000应收股利400预收账款7100应收利息500应付工资7200应收账款6136000168000应付福利费7300其他应收款700应付股利742000030000预付账款800应交税金7500应收补贴款900其他应交款8080009600存货10252000320000其他应付款8

2、120001000待摊费用1180008400预提费用8260006600一年内到期的长期债权投资212200018000预计负债8300其他流动资产2400一年内到期的长期负债864400056000流动资产合计31552000686800其他流动负债9000长期投资：　　　　　　　长期股权投资3210000160000流动负债合计100186000281200长期债权投资3400长期负债：　　　长期投资合计3810000160000长期借款10150000130000固定资产：　　　应付债券1023000060000固定资产原价39364000480000长期应付款10300减：

3、累计折旧40104000152000专项应付款10600固定资产净值41260000328000其他长期负债10800减：固定资产减值准备4200长期负债合计11080000190000固定资产净额43260000328000递延税项：　　　工程物资4400递延税款贷项11100在建工程45050000负债合计114266000471200固定资产清理46420000　　　　固定资产合计50302000378000股东权益：　　　无形资产及其他资产：　　　股本115400000520000无形资产5110000090000减：已归还投资11600长期待摊费用5200股本净额11740

4、0000520000其他长期资产532000400资本公积1182000020000无形资产及其他资产合计6010200090400盈余公积119160000160000递延税项：　　　未分配利润121120000144000递延税款借项6100股东权益合计122700000844000资产总计679660001315200负债和股东权益合计1359660001315200利润表编制单位：A股份有限公司2005年12月31日单位：万元表2项目行次上年累计数本年累计数一、主营业务收入119000002400000减：主营业务成本415679611941176主营业务税金及附加58500

5、0120000二、主营业务利润10247039338824加：其他业务利润11900010000减：营业费用144703938824管理费用153200058200财务费用164800077800三、营业利润18129000174000加：投资收益191300030000补贴收入2200营业外收入234000041000减：营业外支出254200045000四、利润总额271400002000000减：所得税284620066000五、净利润3093800134000通过比率分析法主要揭示以下四个问题：企业的偿债能力、营运能力、盈利能力及现金流量的角度评价企业的流动性、偿债能力、营运

6、能力、盈利能力。1．偿债能力的评价偿债能力是企业偿还各种到期债务的能力。通常以其变现性和债务物质保障程度为衡量标准。分为短期偿债能力和长期偿债能力。短期偿债能力是指企业以其流动资产支付在一年内即将到期的流动负债的能力。如果企业的短期偿债能力弱，就意味着企业的流动资产对其流动负债偿还的保障能力差，企业的信用受损，短期筹资能力被削弱，筹资成本和进货成本增大，投资能力和获利能力下降。衡量企业短期偿债能力的指标有三：①流动比率：流动比率＝式中流动资产和流动负债的数值可以从资产负债表中取得。这一指标可以说明企业每一元流动负债有多少元流动资产作偿还保证。一般认为该比率保持在2左右为宜，因为企业的

7、存货约占流动资产的一半左右，若流动比率在2左右就说明企业即使不依赖出售存货也可以清偿短期债务。但应注意的是该比率不宜过低也不宜过高，过低说明企业偿债能力不足；过高则会影响企业的盈利能力。②速动比率：速动比率＝＝式中的所有数据同样可以从资产负债表中取得。这一指标是进一步衡量不依赖出售存货而能清偿短期债务的能力。一般认为以1为宜，因为该比率过大，虽然表明企业有足够的偿债能力，但也说明企业有较多的不能盈利的速动资产。③现金比率：现金比率＝式中的现金类资产是指现金