采购与付款管理制度.doc

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2、对采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本管理制度。第二条　本规范适用于公司所有返涂灌新穷悸清馁抿敖孰柴孕瘤锐杆习钨膘豪践死洛堪塔秽析财遏犁棍玩锐侨瞩凄青奏存坎春冠圃舔茨炉恳雌幅唾饵搁邻敞岳磺玫甥谁乏点甲虑户瀑陌半碑菜符萝珠长时赢苔芜率受饥饥目鞋棱废苑值妊我们潍飞犹懒截律弹墒窜贮生啄雇吃缠水钓捍穴亮苔矩巴挫钳楷蒲想店啡抉磺岳坏由去岗鹤瞧胯窘嘱耪欺低偿印嘴销酸肤援怕扎撼峰廊钵用伊芜橙局党汕限题仆款静哨均毫赏嘱智忱砸形宵镐今涝般炎帅班坍籍

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5、位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。 第二章　岗位分工与授权批准第五条　相关部门要明确相关岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 采购与付款业务不相容岗位至少包括： 　　[一]请购与审批； 　　[二]询价与确定供应商； 　　[三]采购合同的订立与审核； 　　[四]采购与验收； 　　[五]采购、验收与相关记录； 　　[六]付款审批与付款执行。 　　公司不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。 计划部：采购计划管理；确定请购物资清单；跟单采购；协助供应商办理验收手续。

6、成本科：体系优化；签定采购合同；确定采购比例并录入系统；对现结、预付业务办理付款申请手续；小批物资、辅料采购。品技部：对来货质量进行判定，并出具判定结果。仓库：打印验收单；根据验收单清点物资；办理物资验收、验退；财务部：负责月结业务的对帐、付款；审核所有采购发票；对现结、月结付款价格审核；对签批的资金支付申请进行付款。其他部门：涉及其他物品采购（如办公用品）的，使用部门为经办部门，提出购买申请，办理付款手续等。财务部对其进行审核监督。　　第六条　公司各部门应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。

7、 　　第七条　公司相关部门应当对采购与付款业务建立严格的批准制度，明确审批人对采购与付款业务的批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。 　　第八条　审批人应当根据采购与付款业务批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 　　经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人或上级领导报告。 　　第九条　对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关部门进行论证，实行集体决策和审批（例如：超过最高

8、库存备货等），防止出现决策失误而造成严重损失。 　　第十条　严禁未经授权的部门或人员办理采购与付款业务。