实训一：信用证课件.ppt

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1、进出口单证实训教程实训一信用证张曦2011-2-26本章主要内容一、信用证简介二、信用证审证要点三、信用证审证练习一、信用证简介信用证（LetterofCredit)是银行做出的有条件的付款承诺。它是开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示做出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下，向第三者（受益人、出口商）开立的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件。《UCP600》明确规定：“信用证方式下，各有关当事人处理的只是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为。”信用证业务遵循严格的“单单一致、单证一致”的原则。1、信用证业务的当事人跟单信用证涉及的主要当事人有四个：开证申请人（a

2、plicant）、开证行（issuingbank）、通知行（advisingbank；notifyingbank）和受益人（beneficiary）。除基本当事人外，信用证通常还需要议付行（negotiatingbank）、付款行（payingbank）、保兑行（confirmingbank）、偿付行（reimbursingbank）等当事人的配合和协作。2、跟单信用证的业务流程3、SWIFTSWIFT（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication），环球同业银行金融电讯会，是国际银行同业间的国际合作组织，成立于1973年，目前

3、全球大多数国家大多数银行已使用SWIFT系统。SWIFT的使用，使银行的结算提供了安全、可靠、快捷、标准化、自动化的通讯业务，从而大大提高了银行的结算速度。目前信用证的格式主要都是用SWIFT电文。对于SWIFT电文，SWIFT组织有着统一的要求和格式。SWIFT电文表示方法：项目表示方式：SWIFT信用证由若干个项目组成，如：59BENEFICIARY（受益人），就是一个项目，59是项目的代号，可以是两位数字表示，也可以两位数字加上字母来表示，如51aAPPLICANT（申请人）。不同的代号，表示不同的含义。日期表示方式：SWIFT电文的日期表示为：YYMMDD（年月日）如：1999年5月

4、12日，表示为：990512。货币表示方式澳大利亚元：AUD；加拿大元：CAD；人民币元：CNY；港币：HKD；美元：USD；日元：JPY；挪威克朗：NOK；英镑：GBP；瑞典克朗：SEK；韩国元：KRW；丹麦克朗：DKK；欧元：EUR（2002年1月1日正式启用）；（奥地利元：ATS；比利时法郎：BEF；德国马克：DEM；法国法郎：FRF；芬兰马克：FIM；意大利里拉：ITL；荷兰盾：NLG；）目前，欧元区共包括17个国家，它们分别是：奥地利、比利时、德国、法国、芬兰、爱尔兰、意大利、卢森堡、荷兰、葡萄牙、西班牙、希腊（2001年1月1日）、斯洛文尼亚（2007年1月1日）、塞浦路斯（20

5、08年1月1日）、马耳他（2008年1月1日）、斯洛伐克（2009年1月1日）、爱沙尼亚（2011年1月1日加入欧元区），另有9个国家和地区采用欧元作为当地的单一货币。信用证常见项目的表示方式——跟单信用证开证（MT700）必选20DOCUMENTARYCREDITNUMBER（信用证号码）可选23REFERENCETOPRE-ADVICE（预先通知号码）如果信用证是采取预先通知的方式，该项目内应该填“PREADV/”，再加上预先通知的编号或日期。必选27SEQUENCEOFTOTAL（电文页次）可选31CDATEOFISSUE（开证日期）如果这项没有填，则开证日期为电文的发送日期。必选

6、31DDATEANDPLACEOFEXPIRY（信用证有效期和有效地点）该日期为最后交单的日期。必选32BCURRENCYCODE,AMOUNT（信用证结算的货币和金额）可选39APERCENTAGECREDITAMOUNTTOLERANCE（信用证金额上下浮动允许的最大范围）该项目的表示方法较为特殊，数值表示百分比的数值，如：5/5，表示上下浮动最大为5%。可选39BMAXIMUMCREDITAMOUNT（信用证最大限制金额）39B与39A不能同时出现。可选39CADDITIONALAMOUNTSCOVERED（额外金额）表示信用证所涉及的保险费、利息、运费等金额。信用证常见项目的表示方

7、式——跟单信用证开证（MT700）续必选40AFORMOFDOCUMENTARYCREDIT（跟单信用证形式）跟单信用证有六种形式：(1)IRREVOCABLE（不可撤销跟单信用证）(2)REVOCABLE（可撤销跟单信用证）(3)IRREVOCABLETRANSFERABLE（不可撤销可转让跟单信用证）(4)REVOCABLETRANSFERABLE（可撤销可转让跟单信用证）(5)IRREVOC