XXX公司固定资产管理规定.doc

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1、文件编号：XXXX-CW-2012-02密级:普通□秘密机密□XXXXX有限公司固定资产管理规定批准人：编制部门：财务科发布时间：2012年06月28日5固定资产管理规定1总则1.1为了加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《企业内部控制基本规范》以及国家有关法律法规，结合公司实际经济运行情况，制订本规定。1.2本规定所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。1.3本规定不包括涉及土建的固定资产管理，涉及土建的固定资产遵循《企业会计准则第4

2、号—固定资产》。1.4公司固定资产管理实行统一、归口管理制度。2控制目标2.1保证固定资产的安全完整；2.2保证固定资产管理权责分配、职责分工、机构和人员设置明确、合理、规范；2.3保证固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程合理、明确、规范；2.4保证固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理的合理性、合法性。3关键控制点3.1固定资产的购置预算3.2固定资产的请购和采购3.3固定资产的交付和验收3.4固定资产的使用和维护3.5固定资产的处置和转移54控制流程及措施4.1固定资产的购置预算4.1.1预算编制和申报。根据公司年度综合发展计划，固定资产的使用情况

3、、生产经营发展目标等因素拟定固定资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制固定资产项目投入可行性分析表，编制固定资产投资预算；如果现有设备利用率不足80%，原则上不批准重复购置类似设备。固定资产项目投入可行性分析表现有固定资产使用情况现有生产线生产能力现有设备年生产能力现有设备利用率现有设备折旧情况预计新购置固定资产使用情况投入新设备后生产线生产能力投入新设备后年生产能力预计新设备利用率4.1.2公司将固定资产使用效率纳入考核范围。公司生产技术部、财务科共同负责固定资产使用效率考核，考核方法采用固定资产计划利用率和投入后实际利用率的对比情况进行。固定资产使用效率评价表固定资产计划利用

4、率固定资产实际利用率投入设备计划年生产能力投入设备实际年生产能力4.1.3固定资产预算编制、申报、审批程序遵循全面预算管理制度。4.2固定资产的请购和采购4.2.1公司实行固定资产请购控制4.2.1.1对于预算内固定资产购置请购，按照《采购与供方管理制度》执行。4.2.1.2固定资产购置应当严格控制在预算范围内，原则上不得超过预算范围。对于预算外固定资产的请购，须报执行董事审批。54.2.1.3固定资产请购金额在50万以上重大固定资产购置项目，必须成立管理小组，由公司总经理决定项目管理小组人员，参与项目论证、公开招标等环节管理工作。4.2.2固定资产采购必须获得请购审批，按照《采购与供方

5、管理制度》办理。4.2.3财务科付款需审核：固定资产年度预算计划、采购合同或协议、审批手续、发票、固定资产验收入库单等单据凭证。4.3固定资产的交付和验收固定资产交付使用的验收工作由固定资产使用部门、生产技术部及公司相关职能部门共同实施。4.3.1公司外购固定资产，应当根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告，验收合格后方可投入使用。4.3.2公司自行建造的固定资产，应由建造部门、使用部门、生产技术部共同填制固定资产移交使用验收单，移交使用部门使用。4.3.3对投资者投入、债务重组、企业合并、非货币性资产交换以及其他

6、方式取得的固定资产均应办理相应的验收手续。对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与公司财产混淆，并应及时归还。4.3.4对验收合格的固定资产，固定资产使用部门应会同财务科及时办理入库、编号、建卡、分配等手续。4.4固定资产的使用和维护4.4.1固定资产由使用部门负责保管、日常维修、保养，定期检查，保证其正常运行及安全完整。4.4.2各部门必须建立健全固定资产设备台账管理制度，实施固定资产状态管理，尤其是要建立固定资产设备生命期、使用期管理。4.4.3各部门应定期（每季度）向公司财务科报送“固定资产动态情况表”，以便公司及时掌握固定资产的使用、盘盈、盈亏、闲置和报废情况

7、，及时处理和进行内部调拨。4.4.4企管部负责房屋、车辆、生产设备等财产保险工作，及时清理并做好到期保险的续保工作；未按规定办理相关保险事宜，造成财产损失的5，应追究相关人员责任。4.4.5固定资产折旧。按照公司财务管理制度中的相关政策执行。4.4.6固定资产盘点。财务科于每年6月和12月组织固定资产盘点小组对固定资产进行盘点，企管部、生产技术部等各相关部门需抽调专职人员予以配合；盘点前，各固定资产使用部门、财务科先对固定资产账簿记