银行业务知识培训.doc

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1、1　业务知识1.1　会计原理无论是企业还是银行，他们的经营活动都是通过会计核算来体现。会计核算全面地反映了企业或银行的经营活动。会计核算是如何体现经营活动的？解决这问题就需要了解会计核算原理。会计核算原理主要包括三个方面的内容：账务体系：就是如何建立起一套反映经营活动的账务体系，就需要通过会计原理来揭示其中的奥秘。资产＝负债＋所有者权益核算方法：建立了账务体系后，对于经营活动如何核算，核算方法提供了答案。有借必有贷；借贷必相等。会计制度：规定了某企业的该如何进行核算的法律法规。规定了核算科目，及

2、每一个科目的核算要求，什么样的凭证，审批流程，操作流程，用什么样的科目进行核算1.1.1　账务体系1.1.1.1　公式资产＝负债＋所有者权益资产：具有拥有权（所有权、临时占有），带来收益。负债：不具备拥有权（所有权在别人手里，不可支配），带来支出。所有者权益：责任、义务与权益（资产带来的收益，负债带来的支出）。注意的是资产、负债、所有者权益是经营过程中的资金的不同状态，随着经营活动的进行，不断地发生变化。公式：资产＝负债＋所有者权益就是解释这种状态变化。举例：贷款就是银行的资产；存款就是银行负债

3、。问题一：为什么“贷款就是银行的资产；存款变是银行负债”问题二：存款利息支出、贷款利息收入又是什么？问题三：银行有那些负债、资产和所有者权益。1.1.1.2　资产资产：具有拥有权（所有权、临时占有、可支配），带来收入或效益。前面是银行资产的总的概括，但具体有那些资产，我们要进行分类列举：固定资产：如房子、车子等有型资产；信贷资产：就是银行发放给企业的贷款；在其他银行的存款：（拆借给他行的存款、上交人行各种准备金）应收款现金：（不带来收益，但有支配权）汇给他行的在途资金。1.1.1.1　负债负债：

4、不具备拥有权（所有权在别人手里，不可支配），带来支出。我们要进行分类列举：客户存款；他行存放的存款（从其他银行拆借来的存款，其他银行的存款）；他行汇入的在途资金。应付款。1.1.1.2　所有者权益所有权益：义务与责任（资产带来的收益，负债带来的支出）。我们要进行分类列举：未分配利润收入支出1.1.1.3　科目1.1.1.3.1　科目概念上面我们对资产、负债、所有者权益进行了分类，这些分类只是一个初步的分类，但不详细。如贷款就分很多种，个贷、不同行业、不同类型贷款。如何进行详细分类，最终分类的结果

5、是什么（科目）。科目就是对资产、负债、所有者权益进行详细分类的结果。也就是经营活动核算最小的、基本单位。（建行科目附件）中国建设银行科目号如下：一、资产类序号　　　科目号　　　　　　科目名称11110现金21115运送中现金31119银行存款41120存中央银行存款51125存中央银行财政性存款61130存放同业清算款项71140存放境外同业活期款项81145存放境外同业定期款项91150拆放银行101155拆放非银行金融机构111160拆放外资金融机构121165拆放境外同业131170存放系

6、统内活期款项141175存放系统内定期款项151180存放海外分支机构款项161185系统内借出171190海外分支机构借出181195预缴上级行利税191199拨出营运资金201210贴现211220打包贷款221225信托收据贷款231226出口议付241230工业流动资金贷款251231农业流动资金贷款261232建筑业流动资金贷款271233商业流动资金贷款281234房地产业流动资金贷款291235服务业流动资金贷款301236公共企业流动资金贷款311250买方信贷321251非银行

7、金融机构贷款331269其他流动资金贷款341270基本建设贷款351271技术改造贷款361272科技开发贷款371273房地产开发贷款381310单位消费贷款391315单位购房贷款401330重组贷款411340国家特定贷款421341国家投资债券贷款431349其他贷款441350转贷外国政府贷款451351转贷国际金融组织贷款461352国家外汇储备转贷款471353转贷买方信贷481354商业借款转贷款491355发行债券转贷款501359其他转贷款511360信用卡透支521365

8、个人住房贷款531370个人商业用房贷款541375个人消费贷款551390个人助学贷款561399个人其他贷款571410逾期贷款581430呆滞贷款591450呆账贷款601460核销贷款611465一般呆账准备金621466特别呆账准备金631470应收贷款利息641490核销应收利息651495催收贷款利息661499坏账准备金671510买入返售债券681515经营证券691520国库券买卖701530短期投资债券711539短期投资跌价准备721540长期投资债券面值731550长期