银行业务知识培训.doc

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1、1 业务知识1.1 会计原理无论是企业还是银行,他们的经营活动都是通过会计核算来体现。会计核算全面地反映了企业或银行的经营活动。会计核算是如何体现经营活动的?解决这问题就需要了解会计核算原理。会计核算原理主要包括三个方面的内容:账务体系:就是如何建立起一套反映经营活动的账务体系,就需要通过会计原理来揭示其中的奥秘。资产=负债+所有者权益核算方法:建立了账务体系后,对于经营活动如何核算,核算方法提供了答案。有借必有贷;借贷必相等。会计制度:规定了某企业的该如何进行核算的法律法规。规定了核算科目,及

2、每一个科目的核算要求,什么样的凭证,审批流程,操作流程,用什么样的科目进行核算1.1.1 账务体系1.1.1.1 公式资产=负债+所有者权益资产:具有拥有权(所有权、临时占有),带来收益。负债:不具备拥有权(所有权在别人手里,不可支配),带来支出。所有者权益:责任、义务与权益(资产带来的收益,负债带来的支出)。注意的是资产、负债、所有者权益是经营过程中的资金的不同状态,随着经营活动的进行,不断地发生变化。公式:资产=负债+所有者权益就是解释这种状态变化。举例:贷款就是银行的资产;存款就是银行负债

3、。问题一:为什么“贷款就是银行的资产;存款变是银行负债”问题二:存款利息支出、贷款利息收入又是什么?问题三:银行有那些负债、资产和所有者权益。1.1.1.2 资产资产:具有拥有权(所有权、临时占有、可支配),带来收入或效益。前面是银行资产的总的概括,但具体有那些资产,我们要进行分类列举:固定资产:如房子、车子等有型资产;信贷资产:就是银行发放给企业的贷款;在其他银行的存款:(拆借给他行的存款、上交人行各种准备金)应收款现金:(不带来收益,但有支配权)汇给他行的在途资金。1.1.1.1 负债负债:

4、不具备拥有权(所有权在别人手里,不可支配),带来支出。我们要进行分类列举:客户存款;他行存放的存款(从其他银行拆借来的存款,其他银行的存款);他行汇入的在途资金。应付款。1.1.1.2 所有者权益所有权益:义务与责任(资产带来的收益,负债带来的支出)。我们要进行分类列举:未分配利润收入支出1.1.1.3 科目1.1.1.3.1 科目概念上面我们对资产、负债、所有者权益进行了分类,这些分类只是一个初步的分类,但不详细。如贷款就分很多种,个贷、不同行业、不同类型贷款。如何进行详细分类,最终分类的结果

5、是什么(科目)。科目就是对资产、负债、所有者权益进行详细分类的结果。也就是经营活动核算最小的、基本单位。(建行科目附件)中国建设银行科目号如下:一、资产类序号   科目号      科目名称11110现金21115运送中现金31119银行存款41120存中央银行存款51125存中央银行财政性存款61130存放同业清算款项71140存放境外同业活期款项81145存放境外同业定期款项91150拆放银行101155拆放非银行金融机构111160拆放外资金融机构121165拆放境外同业131170存放系

6、统内活期款项141175存放系统内定期款项151180存放海外分支机构款项161185系统内借出171190海外分支机构借出181195预缴上级行利税191199拨出营运资金201210贴现211220打包贷款221225信托收据贷款231226出口议付241230工业流动资金贷款251231农业流动资金贷款261232建筑业流动资金贷款271233商业流动资金贷款281234房地产业流动资金贷款291235服务业流动资金贷款301236公共企业流动资金贷款311250买方信贷321251非银行

7、金融机构贷款331269其他流动资金贷款341270基本建设贷款351271技术改造贷款361272科技开发贷款371273房地产开发贷款381310单位消费贷款391315单位购房贷款401330重组贷款411340国家特定贷款421341国家投资债券贷款431349其他贷款441350转贷外国政府贷款451351转贷国际金融组织贷款461352国家外汇储备转贷款471353转贷买方信贷481354商业借款转贷款491355发行债券转贷款501359其他转贷款511360信用卡透支521365

8、个人住房贷款531370个人商业用房贷款541375个人消费贷款551390个人助学贷款561399个人其他贷款571410逾期贷款581430呆滞贷款591450呆账贷款601460核销贷款611465一般呆账准备金621466特别呆账准备金631470应收贷款利息641490核销应收利息651495催收贷款利息661499坏账准备金671510买入返售债券681515经营证券691520国库券买卖701530短期投资债券711539短期投资跌价准备721540长期投资债券面值731550长期

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