固定资产与低值易耗品管理作业指引.doc

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1、固定资产与低值易耗品管理作业指引编制日期审核日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人1.目标：1.1.为加强公司固定资产、低值易耗品管理，合理控制办公费用，特制定本规定。2.适用范围2.1.适用于公司的固定资产(IT类设备除外)、低值易耗品管理工作。3.术语与定义3.1.固定资产：是指为制造商品、提供劳务或经营管理而持有的，单位价值2000元以上（含），使用年限在一年以上的生产经营设备设施，分为５大类：房产、电器、车辆、家具及其它；不同时具备上述两个条件的为低值易耗品。4.职责4.1.行政管理部：4.1.1.组织制定固定资产管理制度，并贯彻

2、执行，4.1.2.负责总部固定资产、低值易耗品的管理工作。4.2.项目公司综合部4.2.1.负责项目公司固定资产、低值易耗品的管理工作。4.3.财务管理部4.3.1.负责对总部固定资产增减、盘亏盘盈、报废等及时办理相关手续并登记台帐，并定期组织固定资产清查，填写统计报表。4.3.2.审核总部办公用品采购申请单及费用预算。4.4.财务部4.4.1.负责对项目公司固定资产增减、盘亏盘盈、报废等及时办理相关手续并登记台帐，并定期组织固定资产清查，填写统计报表。4.4.2.审核项目公司办公用品采购申请单及费用预算。5.关键活动描述5.1.固定资产管理5.1.1.固定资产实行

3、“谁使用，谁负责”的原则，各部门直接负责人为本部门所使用固定资产的第一管理责任者。5.1.2.财务管理部（财务部）应动态掌握固定资产的增、减变化，做好固定资产的投入产出分析，对各部门固定资产的增加、转移、报废等及时进行会计处理。5.1.3.行政管理部（项目公司综合部）是总部（项目公司）的固定资产的实物管理部门。5.1.4.新增固定资产的管理a)外购固定资产：n行政管理部负责总部采购的固定资产，由使用部门提出固定资产购置申请，填写《办公用品申购单》，并附费用估算，由行政管理部、财务管理部审核，办公用品固定资产2000元以上由行政分管领导审核；办公用品固定资产2000元

4、（含）以下由行政管理部经理审批。n项目公司人事行政部负责总部采购的固定资产，由使用部门提出固定资产购置申请，填写《办公用品申购单》，并附费用估算，项目公司固定资产采购由项目公司综合部、财务部审核，办公用品固定资产500元（含）以上由总经理审批，并报总部财务管理部备案；办公用品固定资产500元（含）以下由项目公司综合部经理审批。nIT类设备由运营发展部完成。n采购的固定资产由主管部门验收，验收后填写验收单，并由行政管理部（或项目公司综合部）进行明细登记且确定实物保管责任人后方可使用。n固定资产购置的经办人应在购置完成后3日内持购置审批表、《验收合格单》及有效发票到财务

5、管理部（财务部）办理报账手续。a)政府奖励或其它单位赠与总部（项目公司）的固定资产，由行政管理部（或项目公司综合部）负责鉴定、确认，办理调入手续，登记固定资产台帐。b)自制固定资产由使用部门验收，财务管理部（财务部）核算计价，行政管理部（项目公司综合部）组织自制部门、使用部门、财务管理部（财务部）进行鉴定、确认，并登记固定资产台帐。c)对新增的较大型设备类固定资产（或审核部门认为有必要时），验收时采购执行部门应组织与之相关的部门共同验收，各参与人员应在验收单上签署意见。1.1.1.固定资产登记管理a)行政管理部（项目公司综合部）应建立《固定资产卡片》和《固定资产管理

6、台账》，详细记录固定资产名称、规格型号、使用部门负责人、投入使用时间、原始金额、维修记录等情况。b)财务管理部（财务部）应按有关规定设立固定资产明细卡，明细卡应注明固定资产的名称、原值、年折旧率、使用年限、使用时间、使用地点、保管人（或领用人）、主要附属设备等有关资料，并由保管人（或领用人）签字。1.1.2.固定资产的使用和保养a)固定资产的领用人为使用者所在部门的部门负责人。b)各部门在使用固定资产时，应按照使用说明书或作业指导书的要求进行。c)固定资产的日常保养由使用部门或使用人负责，发生任何故障，使用人或领用人应立即向行政管理部（项目公司综合部）报告。d)行政

7、管理部（项目公司综合部）要做好固定资产使用、维护和管理的指导、检查，防范不良使用情况。e)行政管理部（项目公司综合部）将报修情况记录在维修台帐上，同时通知维修人员前来维修，维修结束后,报修人须在维修台帐上签字予以确认。f)对人为毁损固定资产的行为，按公司相关制度处理。1.1.3.总部（或项目公司）固定资产调拨由行政管理部（项目公司综合部）负责办理相关手续，先填报《固定资产（低易品）内部调拨单》，经调出部门、调入部门负责人签署意见，调拨完成后，行政管理部（项目公司综合部）及时办理帐卡调整手续。1.1.4.固定资产的赔偿a)总部（项目公司）所有固定资产损失由公司责任