税收基础期中试题

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1、装订线职业技术学校2011——2012学年第二学期班级姓名________期中（考试）试卷试卷出题人：考试时间：2012年5月注意事项：1.本试卷适用于学生使用。2.本试卷共2页，满分100分。答题时间90分钟。一单选题（10分）1、税收的主体是（）A国家和政府B企业单位C个人D税务机关2、在国家财政收入中比重最大的是（）A国有资产经营收入B税收C国债收入D政府规费收入3、国家征税凭借的是（）权利A经济B财政C政治D以上三者均有4、税收产生的政治条件是（）A剩余产品的出现B财产私有制的确立C商品生产的出现D国家的产生5、税收制度最基本的作用是（）A对税收分配关系进行

2、规范B为税收征管活动提供依据和准绳C为实现税收职能和作用提供法律保证D规范政府和纳税人之间的征税关系6、税率这一要素是以（）为基础确定的A课税对象B纳税主体C计税依据D纳税人7、税收按（）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财务税A按税收管理和使用权限B按征税对象的性质C按计税标准为依据D按税负是否转嫁为标准8、属于衡量微观税收负担的是（）A国内生产总值税负率B国民收入税负率C纯收入直接税负率D增值税税负率9、下列不属于增值税的特点的是（）A实行价外税B统一实行规范化的购进扣税法C实行价内税D对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法10、下列行为中属于视同销售货

3、物，应征收增值税的是（）A某商店为厂家代销服装B某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的热水瓶用于职工福利二判断题（10分）（）1、税收是无偿取得财政收入的一种形式()2、国家的存在是税收产生和存在的一个前提（）3、我国最初的税收形式起源于封建社会（）4、税收制度的核心是税收条例和税收法规（）5、纳税人即负税人（）6、税目是征税对象的具体化和数量化，反映各税种征税的广度（）7、企业将本单位生产的商品无偿分配给投资者，不应视同为销售（）8、只要没有增值税专用发票，就不得抵扣进项税额（）9、外购货物只要取得增值税额专用发票就

4、可抵扣进项税额（）10、增值税专用发票仅限于增值税的一般纳税人领购使用三简答题（50分）1、税收的定义？2、税收的职能3、税收的本质《》试卷第3页共页4、税收制度的概念以及核心5、纳税人的概念？6、为什么说征税对象是税法中的重要要素?7税率的概念及基本形式：8、增值税的概念及特征9、消费税的征收范围10、企业所得税的概念及特点四计算题（30分）1．某汽车制造厂将10辆自己生产的排气量在1.6升以上的小轿车赞助给城市运动会，因轿车正处于试生产，尚未核定价格。该厂小轿车的成本为5万元，小轿车消费税税率为5%，小轿车平均成本利润率为8%。试计算这10辆小轿车应纳的消费税税

5、额。2、市场销售商品实现应纳增值税销售额200万元（不含税），购进商品专用发票上注明进项税额为20万元，餐饮服务实现营业额50万元。试计算应纳增值税为多少元？如果该商场没有将商品的销售额和餐饮的营业额分别计算，则其应纳的增值税又是多少元？3、某进口公司2007年7月发生以下业务：从国外进口小轿车120辆，每辆到岸价格8万元人民币，该种小轿车的进口关税税率为25%，消费税税率为5%。计算应纳的消费税4.某日用化妆品公司11月份销售A化妆品11000箱，每箱不含税售价1100元，款项已存入银行，将试制的新化妆品2800瓶分给职工使用，每瓶生产成本15元。已知化妆品消费税

6、税率30%，成本利润率5%。要求：计算该公司应纳消费税。 5.东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人。该公司1月发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元；增值税税率17%，消费税税率为30%，要求：（1）计算该公司1月份的增值

7、税销项税额及可抵扣的进项税额。（2）计算该公司1月份应纳增值税税额。（3）计算该公司1月份应纳消费税税额。《》试卷第3页共页《》试卷第3页共页