201税收基础试题

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1、《税收基础》试题班级姓名一、名词解释：（10分）1.税收2.增值税二、单项选择题：1.下列货物中，适用17%增值税率的是（）A.粮食B.香烟C.图书D.煤气2.纳税人兼营不同增值税率的货物或者增值税的应税劳务，未分别核算或不能准确核算销售额的，其增值税税率的确定方法是（）A.适用6%的征收率B.从低适用税率C.适用平均税率D.从高适用税率3.不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（）A.购进农产品B.购进货物所支付的运费的进项税额C.用于装饰建筑物所购进货物的进项税额D.向民间收购的废I口物资4.小

2、规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是（）A.「”按6%抵扌II进项税额B.可按10%抵扌II进项税额C.不得抵扣任何进项税额D.可按13%抵扣进项税额5.消费税纳税人以一个月为1期纳税的，对其申报纳税的时间规定是（）A.自期满Z日起3口内中报纳税B.自期满Z日起7内申报纳税C.口期满Z日起10日内巾报纳税D.口期满Z日起5FI内巾报纳税1.我国现行实行从量定额征收消费税的货物是（）A.白酒、啤酒、酒精B.啤酒、黄酒、酒榕C.汽汕、柴汕、小汽车D.啤酒、黄酒、柴汕2.下列各项，属于营业税征税范I韦

3、I的是（）A.转让土地使用权B.销售机器设备C.提供修理修配劳务D.提供货物加工劳务3.卞列各项，适用3%营业税税率的是（）A.娱乐业B.建筑业C.销售不动产D.服务业4.某人月收入5325元，按照超额累进税率计算，应纳税额为（）元。A.1065B.798.75C.680D.6905.税收的分配对象是（）A.公民和法人B.社会产品或国民收入C.全部利润D.履行了纳税义务的人三、多项选择题：（10分）1.下列税种是根据流转额计征税收的有（）A增值税B.消费税C.房产税D.营业税2.增值税起征点是（）A.销

4、售货物月销伟额600—3000元B.销伟应税劳务月悄伟额200—8（X）元C.销售货物刀销售额600—2000元D.销售应税劳务月销售额200—1000元3.卞列货物，属于消费税征收范围的是（）A.食用酒精B.大屏幕彩电C护肤护发用品D.金银首饰4.营业税起征点的标准是（）A.按刀纳税的刀营业额为200-800元B.按次纳税的每次（口）营业额为50元。C.按月纳税的月营业额为300-1000元D.按次纳税的每次（FI）营业额为40元1.税收的特征主要有（）A.无偿性B.固定性C.连续性D.强制性六、判断

5、题：（1（）分）1.対增值税纳税人采取折扣方式销售货物，若销售额和折扣额不在同一张发票上注明，可按冲减折扣后的销售额征收增值税。（）2.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。（）3.纳税人进口应税消费品，按照纽成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式：纽成计税价格=（关税完税价榕+关税）/（1-消费税率）。（）4.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收収的全部价款和价外费用，英中不包括向购买方收収的增值税额。（）5.纳税人将购买的货物无偿赠送他人，可不

6、再计入销售额征税。（）6.纳税人采取以旧换新方式的销售货物的，不得从新货物销售额小减除收购旧货物的款项。（）7.计税依据也称计税标准，是指按征税对象计算应纳税额的数量标志，计税依据可分为从价计征和从量计征两种。（）8.供给弹性大的商品，税收负担易于转嫁；需求弹性小的商品，税收负担不易转嫁。（）9.无论税收负担是否能转嫁，负税人和纳税人都是一致的。（）10.课税对象是一种税区别与另一种税的最主要标志。（）五、填空题：（10分）1.税收职能的整体内容包括、O2.税制构成的最基本要素是、和O3.税收制度转嫁

7、有、和三种方式。4.税率是应纳税额与征税对象之间的比例按其表现形式可分为和两类。六、计算与分析题：（5（）分）1.某企业为增值税的一般纳税人，1998年8刀份外购货物支付进项税27万元，但购进的货物当刀因管理不善发生霉烂变质损失三分之一，当月销售货物取得含税销售额351万元，销售货物适用17%的增值税率。要求根据以上条件，计算该企业8月份增值税应纳税额。（8分）1.某企业为增值税的一般纳税人，1998年7刀份生产一批汽不轮胎，其中一部分对外销售，取得含税销售额46.X万元，一部分用于木企业连续生产应征消

8、费税的小汽车，自用部分的数量与对外销售部分的数量相等，质量相同。汽车轮胎适用10%的消费税率。要求：根据以上条件，计算该企业7月份应交纳汽车轮胎消费税额。（6分）2.某饭店专门从事饮食服务业，1998年8月份营业额为30万元，另外，为遭受水灾的群众提供约5万元的免费就餐服务。要求：根据以上条件，计算该企业8月份应纳营业税额。（5分）3.某装饰材料公司5月份发生如下经济业务：（15分）（1）销售装饰材料取得收入151400元，向购货方收取装卸