财政学概论课后习题及答案课件PPT 蔡汉波 第七章 演示文稿.ppt

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1、第七章税收制度ChapterSevenTaxSystem第一节税收制度第二节流转课税第三节所得课税第四节资源课税与财产课税第一节税收制度SectionOneTaxSystem■一、税收制度的概念Meaningoftaxsystem税收制度，简称税制，是一个国家根据其税收政策、税收原则，结合本国的国情和财政政策的需要所制定的各项税收法律法规及征收管理办法的总称。■二、税收制度的发展Developmentoftaxsystem税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变和主体税种的交替的历史过程。■三、税制结构Taxsystemstructure●（一）税制结构的概念Concept一

2、是单一税制论，即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。●（二）税制结构的主要内容Contents1税种设置2税种关系的协调与安排3税种体系的选择与安排4税负结构的选择与安排。（5）征管构成及优化。●（三）税制结构的类型Types1、以流转税为主体税种的税制结构模式及其主要特点2、以所得税为主体税种的税制结构模式及其主要特点3、以资源税为主体税种的税制结构模式及其主要特点4、以低税结构为特征的“避税港”税制结构及其主要特点。5、双主体税制结构及其主要特点。■四、我国税收制度的沿革Evolutionofthetaxsystem●（一）新中国税收制度的建立●（二）我国

3、的税制改革概况▼1、1953年的工商税制改革▼2、1958年的工商税制改革▼3、1973年的工商税制改革▼4、1979－1993年期间的工商税制改革▼5、1994年的工商税制改革﹡（1）全面改革了流转税制﹡（2）改革了企业所得税制﹡（3）统一个人所得税制﹡（4）调整、撤并和开征其他一些税种第二节流转课税Transfertax■一、流转课税的特征Features●1、课征普遍●2、以商品和非商品的流转额作为计税依据●3、实行比例税率●4、计征简便■二、我国流转课税的主要税种Maintaxes●（一）增值税ValueAddedTax(VAT)▼1、增值税的特点和优点▼2、增值税的类

4、型▼3、我国现行的增值税制度●（二）消费税ConsumptionTax消费税的课税对象是消费品的销售收入。凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人。●（三）营业税Businesstax营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种。第三节所得课税Incometax■一、所得课税的特征Feature●1、所得课税税负相对公平●2、所得课税一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格●3、有利于维护国家的经济权益●4、所得税课税弹性较大■二、我国现行所得课税的主要税种●（一）企业所得税Enterprisesincometax企业所得税是对我国境内的企

5、业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。■（二）个人所得税Personalincometax个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界各国普遍开征了这一税种。▼1、个人所得税的征税对象▼2、个人所得税的纳税人及其纳税义务▼3、个人所得税的征收方式个人所得税应纳税额的计算公式为：应纳税额＝（收入－费用扣除标准）×适用税率第四节资源课税与财产课税Resourceandpropertytaxation■一、资源课税与财产课税的特征●1、课税比较公平●2、具有促进社会节约的效能●3、课税不普遍，且弹性较差■二、我国现行资

6、源课税与财产课税主要税种●（一）资源税Resourcetax●（二）城镇土地使用税UrbanLandUseTax●（三）遗产税Deathtax本章完复习思考题1、简述税制结构的类型及特点。2、简述我国1994年税收制度改革的主要内容。3、简述商品课税的一般特征。4、简述增值税的三种类型。5、综述我国现行的增值税制度的基本要素（纳税人、应纳税所得额、税率）。6、综述我国现行个人所得税制度的基本要素（纳税人、应纳税所得额、税率）。7、简述资源课税和财产课税的一般特征。第七章税收制度练习题一、名词解释1、税收制度2、税制结构3、复合税制4、流转课税5、所得课税二、单项选择题1、下列税

7、种中，（）属于价外税。A、消费税B、营业税C、资源税D、增值税2、税种中，（）不属于直接税。A、企业所得税B、个人所得税C、消费税D、遗产税3、我国现行的增值税类型是（）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、流通型增值税4、下列各项中，属于增值税应税项目的是（）。A、修理修配业务B、交通运输业务C、建筑业务D、保险业务5、下列项目中征收消费税的有（）。A、进口金银首饰B、商店销售白酒C、委托加工烟丝D、加油站销售溶剂汽油6、下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。A、批发、零