财务管理知识培训课件.ppt

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1、财务人员业务培训内容一、财务人员主要工作职责二、会计凭证处理三、报账时应注意的一些问题四、交流和讨论第一部分财务人员主要工作职责财务人员主要工作职责1、熟练掌握国家有关财务管理法规、政策和财务规章制度，了解报帐业务流程。2、了解本单位预算及预算执行情况。3、负责本单位各种经费的财务报账工作。所有报销、收入等工作由报帐员统一到财务处办理。4、负责对原始凭证的真实性、完整性、合法性进行预审。5、负责将本单位的各种收入及时足额的上缴,不得坐支。6、负责本单位与财务工作有关的各种沟通、协调工作。7、负责本单位的各种财务信息统计工作。8、负责与财务工作相关的其它工作。第二部分会计凭证处

2、理凭证的预审原始凭证的真实性、完整性和正确性，直接关系到会计信息的质量，各部门会计、报账员在受理本部门各项经济业务事项结报时，应根据《行政事业单位会计制度》与县局内部财务管理规定，对原始凭证进行初审。具体包括：1、真实性审核2、合法性审核3、完整性审核4、正确性审核结算起点（1000元）以上必须转账，减少现金的流入流出量，保障资金的安全。原始凭证要求（一）原始凭证必须具备:业务内容、数量、单价、金额及填制人姓名。（二）原始凭证是本行业的正式发票或统一的收费收据。所谓正式发票或收费收据是指具有法律效力和指定用途，能够证明单位身份和性质的票据，即必须具备相应的税务章或票据监制章以

3、及财务专章或发票、结算专用章。（三）原始凭证的大小写金额必须相符，一式几联的原始凭证必须用双面复写纸套写（发票和收据本身具有复写功能的除外）。（四）对取得的原始凭证不得涂改、挖补，如发现有错误，应找开票单位重开或更正，更正处应加盖开票单位的财务专用章。对国家公布作废的票据及不真实的凭证，财务不予受理。对连号发票、车票没有特别说明的，原则一律不予报销。（五）丢失票据，必须取得原开票单位补开的票据或重新加盖原单位公章的原始票据复印件。原始凭证的整理：票据粘贴为规范会计基础工作，适应会计档案管理工作的需要，为了原始资料保存完好，将来便于查找和翻阅，现将票据粘贴方法及装订规范如下：1

4、、票据分类。对于集中较多票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、业务招待费、车辆使用费、维修费、资料费等，按照分类分别粘贴。2、粘贴。①粘贴时，在粘贴纸左边留出两公分装订线，将票据按类分别粘贴。②将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右三个边一次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚、四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求。③如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照前大后小的顺序粘贴。④票据比较多时可以使用多张粘贴纸。⑤对于比粘贴纸大的票据或者其他附件，

5、粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。尽量使整张“粘贴单”厚度前后左右保持一致，交通票必须另取“粘贴单”按票额分类粘贴整齐，两张(含两张)以上票据须注明张数，然后填写支出报帐单”。凭证的粘贴凭证的粘贴凭证的粘贴报账单的填制整理好的原始凭证按会计核算规定的格式填制报账单。按项目要求填写齐全，认真核对所附原始票据张数、金额、证明人及经办人签字。1、各种经济业务必须分类填制报帐单，如餐费、差旅费、人员劳务费、购买物品等各项费用一律要分类制表，分类报支。2、原始凭证后如有附件，附件金额合计数应与原始凭证金额数相符。3、报账单填列金额，

6、与原始凭证金额数累计数相符，且注明附件张数。4、必须按照规定的要求逐项填写齐全，不得省略和遗漏。报账单的书写要用蓝色和黑色墨水。大写与小写金额必须相等。大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，用正楷或行书体书写，不得用其他简化字代替。大小写金额数字前面一般应当书写货币币种名称符号（人民币符号￥），币种名称或符号和金额数字之间不得留有空白。第三部分报账时应注意的一些问题支付给个人的款项要附收款人名单，例如：遗属补助后面附表。凡发票专用章名称与收款人名称不一致的应附营业执照复印件，不论是第几次付款。明显具备刷卡条件的地方必须使用公务卡，如县

7、城内的大型超市、商店等，如有特殊情况没有使用公务卡需写出情况说明，并由对方盖章确认。车辆违章罚款不能入账。不能出现水果，零食等明显与工作无关的支出内容。所有支出不论金额大小必须附明细清单，注明数量、单位和金额并由收款人加盖章戳。发票应根据不同的收款人分开粘贴，一事一报。若出现餐费、住宿等公务接待费用要有“公函及三单一票”。凡是没有按照财务管理要求报送的凭证一律退回。发票抬头应写成税务所名字。谢谢大家