融资租赁原理及租赁公司运营课件.ppt

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1、融资租赁原理及租赁公司运营融资租赁概述1融资租赁业务模式及租赁公司分类2租赁公司管控模式及业务流程3融资租赁产品种类及特点4目录融资租赁涉及的税收问题3融资租赁的原理融资租赁公司供货人承租人购买租赁物支付货款出租租赁物支付租金1.租赁物买卖合同租赁物交付与维护2.融资租赁合同融资租赁定义：是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人（制造商）处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。融资租赁的三大功能以物为载体，实现融资的功能。可以帮助一些优质客户在信贷额度不足时，开拓新的融资渠道。融资对厂商而言，通过融资租赁方式进行设备销

2、售，相当于为下游客户提供了一种“设备按揭”的金融服务。促销通过经营性租赁实现表外融资，可以满足客户降低负债率，改善资产流动性，均衡税负等需求。调整财务结构融资租赁在全球发展状况主要国家融资租赁市场渗透率数据来源：世界租赁年报租赁的分类经营租赁融资租赁会计准则一般出租服务（无监管）融资租赁公司（商务部）金融租赁公司（银监会）监管两方租赁服务租赁转租赁回租直租融资租赁交易结构法律承租人融资租赁和经营租赁会计处理比较融资租赁经营租赁资产计入承租人固定资产不计入负债计入承租人长期应付租赁款不计入折旧承租人计提折旧出租人计提折旧利润表每期利息计入当期财务费用每期租金全部计入当期费用融资

3、租赁概述1融资租赁业务模式及租赁公司分类2租赁公司管控模式及业务流程3融资租赁产品种类及特点4目录融资租赁涉及的税收问题3按股东背景不同的租赁公司分类银行系是指以银行为主要股东设立的租赁公司，由于其强大的资金实力，以经营资金需求量大的行业，和资金批发式业务为主。厂商系独立第三方指租赁公司股东主要为设备生产厂商，租赁公司以帮助厂商设备促销为主要目的，以厂商的下游客户为主要服务对象。指非银行和厂商背景的独立第三方股东成立的租赁公司。通常专业性较强，专注于一个或几个行业。银行系租赁公司业务模式优势劣势融资能力强，资金成本低。可借助银行原有渠道开展业务。风险控制经验丰富。对行业和设备

4、熟悉程度差。过于依赖对信用风险的控制，缺乏基于资产经营和处置的风险控制能力。优劣势分析主要业务模式类信贷模式对厂商批发模式用售后回租方式弥补信贷资金在额度、期限、担保方式、用途匹配上的不足。利用自身的资金优势对厂商系租赁公司开展资金批发业务，厂商系租赁公司对其中小客户开展零售。飞机、船舶租赁对飞机、船舶等资金需求量较大的行业，通过SPV方式开展租赁业务。厂商系租赁公司业务模式优势劣势对行业和设备情况熟悉，经营和处置能力强。可利用原有的销售渠道拓展租赁业务。融资能力弱，融资成本高于银行系。受同业竞争限制，只能服务于厂商自己的产品。优劣势分析主要业务模式销售式租赁经营性租赁帮助厂

5、商销售的同时，为下游中小客户提供一种“分期付款”的购买方式。赚取销售利润的同时赚取融资收益。利用客户需求的差异和地区发达程度的差异，通过多次租赁最大程度利用设备。独立第三方租赁公司业务模式优势劣势租赁方案灵活，限制少。通过集中研究某几个行业提高自身专业性。依然摆脱不了资金瓶颈。控制不了设备源头，容易被厂商系租赁公司替代。优劣势分析主要业务模式特定行业租赁项目融资平台通过研究某特定行业，制定差异化的风险评估和控制模型，满足行业中小客户融资需求。利用租赁差异于银行贷款的功能，在企业与银行间搭建租赁平台，靠收取中间费用盈利。。国内设立融资租赁公司的比较银监会商务部金融租赁公司股东要

6、求：（境内企业）1.最近1年的营业收入不低于5０亿元人民币；2.最近2年连续盈利；3.最近1年年末净资产率不低于30％；4.主营业务销售收入占全部营业收入的80%以上。注册资本：最低1亿元。杠杆率：资本充足率8%。外商投资租赁公司股东要求：外国投资者的总资产不得低于500万美元；高级管理人员应具有相应专业资质和不少于3年的从业经验。注册资本：不低于1000万美元。杠杆率：风险资产一般不得超过净资产总额的10倍。内资试点租赁公司股东要求：内资企业，无其他特殊要求，设立时由各地商务主管部门推荐。注册资本：不低于17000万元。杠杆率：风险资产(含担保余额)不得超过资本总额的10倍

7、。。融资租赁概述1融资租赁业务模式及租赁公司分类2租赁公司管控模式及业务流程3融资租赁产品种类及特点4目录融资租赁涉及的税收问题3租赁公司的部门设置和职能业务部风险部资金部商务部资产管理部主要部门主要负责租赁项目的开发，方案设计，合同谈判等。根据需要还可分为业务拓展部和市场部。主要负责租赁项目风险的评估，风险模型的建立，与业务部门相互制衡，互为补充。在内部还可分为风险控制和法律合规部。主要负责租赁项目的融资，做好与业务相关的，包括租金回收在内的整体资金安排。主要负责新设备采购的商务运作安排，包括寻找招标