财务结账制度.doc

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1、世纪宝贝服装有限公司JOINBROCHURE文件编号JIB0-tg-009版本/版次A/O文件名称财务结账制度（试行）编订日期2014年3月25日页码1/2一.目的为保证公司财务正常运作，提高财务数据报送的完整、准确、及时，特制定本办法。二.账务流程1.资金⑴出纳需根据每日现金及银行存款的收支情况编制资金收支日报表，结算出每日资金余额并附上相关单据交由总账会计；⑵总账会计需于业务发生的次日审核出纳人员提供的资金收支日报表，并录入K3系统，制记账凭证；⑶审核要点①资金日报表的当日余额＝前日余额+本日借方发生额－本日贷方发

2、生额，且系统货币资金余额需同日报表核对；②现金报销审批手续是否完善，单据内容是否规范，经办人、部门主管、部门经理、分管副总、财务主管、总经理等相关审批人员是否签字，电话报批的应当及时办理补签手续方可入账；③应付单是否有往来会计签字，录入K3系统只需审核往来会计的应付单，无需再重新录入；④与各分销网点及相关债务人之间的往来款需经财务主管以上人员批准；⑤月底应盘点库存现金，及打印银行对账单制货币资金盘点报告。2.材料⑴采购会计每日需审核各仓库提供的入库单及出库单，并编制相关凭证录入K3系统；⑵实时审查各仓库库存及出入库情况

3、；⑶出库材料限额审查并登记分款材料领用情况表；⑷协助成本会计制作相关凭证，及配合完成成本会计交付的工作；⑸每月审查存货核算库存与库存管理库存是否相符；⑹每月审查存货核算与总账对帐是否相符；⑺审核要点①单据的内容：单据号、日期、数量、金额；签字审批手续是否完善：仓库负责人、收货人、发货人等；②是否超料领用；③每月结账后需编制材料超料异常跟踪表，上报财务主管；④库存管理应于次月8日前结账。3.成本⑴成本会计每日需审核各加工厂提供的出入库单据审核工作；⑵实时审查各仓库、各加工厂库存情况；⑶每月审查存货核算车间库存与库存管理库

4、存是否相符；⑷每月审查存货核算库存与总账对帐是否相符；⑸每月5日报送上月末存货盘点报告；⑹审核要点①单据的内容：单据号、日期、数量、金额；②审批手续是否完善：仓库负责人、收货人、发货人、相关部门负责人等；③查看订单各款是否超料；④存货盘点表审核，系统本期结存数须与盘点表中期末结存数相对应，盘点数须与实物盘点数相对应；⑤存货核算应于次月9日前结账。4.往来⑴审核销售订单、销售发票、采购订单；⑵采购发票录入、应付、应收单及付款单录入及审核；⑶应收、应付相关凭证录入；⑷负责催促相关部门，完成应收应付对帐工作，于每月8日前报送

5、对账报告；⑸在接到付款单时审核并录入应付单；⑹应收、应付模块及采购、销售模块应于8日之前结账。5.总账⑴每日需将出纳人员提供的单据及时录入K3系统；⑵负责应收应付、固定资产、借款、货币资金等科目的对帐等账务；⑶负责资产负债表、销售利润表、现金流量表及管理费用、销售费用明细表的编制；确保资产负债、利润表同系统科目余额表相对应；资产负债表本年利润须同利润表的净利润一致；现金流量表净流量同当月系统统计表相一致；⑷负责日常费用报销，单据审核等工作；⑸总账数据应于每月9日之前核对完成成本费用等总账数据；⑹负责相关资料复核及同分销

6、网点交叉复核，查找表表之间关联性，核对相关数据；⑺负责每月10日完成系统结账工作并将相关报表报送。6.结账时间⑴原则上要求于每月10日结转上月数据，并提供相关报表；⑵每推迟一日结账扣相关责任人50元，并考核财务主管及相关责任人；⑶如因其他部门报送数据原因需要顺延的，应及时上报财务主管并登记账务异常报告。7.附注⑴本制度于2013年4月1日起试行；⑵原制度与本制度相抵触的，一律以本规定为准。⑶财务部保持最终解释权。编制行政部编制人蔡前审核执行时间