财务报告和结账（内控）

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1、财务报告和结账财务报告和结账001:财务报告和结账002:财务报告和结账003:财务报告和结账004:财务报告和结账005:财务报告和结账006:会计政策及人员职能会计交易记录和总账记录会计科目的设置和维护结账流程财务报告的编制、分析和披露会计档案管理1218222936会计政策及人员职能子流程会计政策及人员分工会计科目设置和维护了流程(畑交易记录及总帐记录子流程她结帐子流程()04,会计科目」母公司财务信息U0咆括::会计政茨的选择.更新誤财务工作人员管理方法的制定修改;财务部岗位分工等方血的控制程

2、序.1)02包插齐会计分录的制作•审核、记帐及修改流程;：会计凭证与帐簿的筲理.UU3包括::会计科目的建立和维护方曲的控制程序＞••…W4赳括;；期末结哝肯理政策和流程”1X)5赳括;.公司及所屈子公司的财务会计报告的编制•审比批准和对外披谿的规范‘(W包括常会计档案的归集.装订.保管和销毁的管理流程,并包赴对爸龙业公司会计档案管理的内部控制观瓠不兼容职责表与本手册中使用的岗位职责分配表2.附注"x”表示不相兼容的职责A：定义财务报告和结账流程B：会计分录的录入C：会计分录的复核和审批D：明细账到总账

3、的过账E：编制报表（包括合并报表）F：复核审批报表（包括合并报表）G：编制财务报告初稿H：复核审批财务报告T：监控会计科H的使用情况J：会计科H表的维护第4页共41页财务报告和结账001：会计政策及人员职能1.0流程综述本子流程主要描述财务报告和结账屮与会计政策及会计岗位职能和关的工作流程：主要包括规范会计政策的选择、更新；财务工作人员管理方法的制定、修改；财务部岗位分工等方面的控制程序。2.0适用范围本制度适用公司木部及参股公司可参照执行（以下简称“安邦直接管理企业”）。第5页共41页3.0控制目标和

4、关键控制活动险号风编风险描述控制目标编号控制目标控制活动编号关键控制活动相关政策与制度文档FR001-R01公司财务政策的编制未能按照公司经营管理的实际情况且遵循国家的和关规定，将可能导致公司财务信息无法满足监管机构、投资者和潜在投资者以及管理层的耍求，无法发挥财务核算和监督的职能。FR001-C001安邦财务会计工作以国家法律法规为指导，根拥安邦经营管理实际情况，制定会计政策，并在公司内得到执行和实施FR001-CA01-4.1.1•国家颁布的“会计法”、“企业会计准则”及应用指南等法律法规以及集团财

5、务会计制度作为安邦财务会计工作的指导纲领，在此基础上安邦结合经公司营管理实际情况，制定内部会计政策和管理制度，经公司董爭会通过并正式下达实施。ER001-CA02-4.1.2•企业会计政策应通过公司董爭会、总经理办公会议批准。经批准实施后，应遵循一贯性原则，不得随意变更。当国家会计准则等法律法规发生变更时，财务部应根据实际及时提出会计政策修改建议，经审批同意后董事会下达执行。《安邦会计核算管理制度》FR001-R02财务人员的知识不及时更新将导致无法满足工作职责的要求。FR001-C002公司的会计政策

6、是应该为各级管理人员所准确掌握，并在各会计期间得到一贯执行。FR001-CA03-4.1.3•安邦财务部应在国家会计准则、制度岀台或变更后，制定或修改内部会计政策、会计制度和会计处理方法，组织所有财务人员对更新的企业会计政策内容进行相关的培训，保证财务人员掌握新的会计处理方法。FR001-R03金业会计政策的不规范制定将致使财务报告无法客观反映企业现状，经营层无法正确理解公司运作情况。FR001-C003确保重大估计和判断能反映企业现况和经营层对公司运作的理解。FR001-CA04-4.1.4•安邦应在

7、依据国家会计准则及安邦会计政策基础上，制定符仑企业管理耍求的内部会计政策，并通过企业权力机构的批准程序，在企业内实施。险号风编风险描述控制目标编号控制目标控制活动编号关键控制活动相关政策与制度文档FR001-R04对财会岗位人员没冇从业资质要求将无法胜任岗位工作的耍求。FR001-C004明确财会岗位人员从业要求，应熟悉经营管理，具备较高专业知识和能力，能够胜任岗位要求FR001-CA05-4.2.3•从事会计工作的人员，必须収得会计从业资格证书。不得任用不具备会计从业资格的人员从事会计工作。企业会计机

8、构负责人，除収得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。•财务会计人员应当具备必要管理知识、专业技能、职业道德水平；熟悉国家有关法律、法规、规章和会计准贝11、政策制度；遵守职业道德。会计人员应当保守本企业的商业秘密。FR001-R05若不能做到岗位清晰、分工明确、责任到人，将可能导致重耍职责无主耍责任人、一人多职或不兼容岗位未得到分离的情况，增大财务信息出错和舞弊的可能性。FR001-C005