盈利能力、偿债能力习题.doc

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1、偿债能力分析单选1.某企业现在的流动比率为2,下列()会引起该比率降低.A用银行存款偿还应付帐款B发行股票收到银行存款C收回应收帐款D开出短期票据借款[D]如果流动比率大于1,则下列结论成立的是()A速动比率大于1B现金比率大于1C营运资金大于0D短期偿债能力绝对有保障[C]2.某企业年初流动比率为2.2,速动比率为1;年末流动比率为2.4,速动比率为0.9.发生这种情况的原因可能是()A存货增加B应收帐款增加C应付帐款增加D预收帐款增加[A]3.如果流动资产大于流动负债,则月末用现金偿还一笔应付帐款会使()A营运资金减少B营运资金增加C流动比率提高D流动

2、比率降低[C]4.影响企业短期偿债能力的最根本的原因是()A企业的经营业绩B企业的融资能力C企业的权益结构D企业的资产结构[A]5.与资产负债率指标之和等于1的指标是()A业主权益乘数B股东权益比率C产权比率D资产非流动负债率[B]6.下列项目中,属于从动态方面反映企业短期偿债能力的指标是()A流动比率B现金比率C速动比率D现金流量比率[D]ABC公司的资产负债表如下：试分析ABC公司的长期偿债能力指标年初数年末数行业平均值资产负债率（%）40.67%20.64%60%产权比率（%）68.56%26.01%——有形净值债务率（%）68.56%26.01%—

3、—ABC公司反映长期偿债能力的三项指标期末比期初都有了较大幅度的下降，其中资产负债率由年初的40.67%下降为年末的20.64%；产权比率和有形净值债务率由年初的68.56%，下降为年末的26.01%，这一变化说明该企业的负债融资比例下降，企业财务风险降低，债权人权益的受保障程度提高。　　结合资产负债表分析各项指标发生变化的原因：（1）企业所有者权益年末比年初增加了87022万元；（2）企业负债总额年末比年初减少了万元；（3）企业资产总额年末比年初虽然减少了62000万元，但是由于负债总额的减少额大于资产的减少额，因此使企业的资本结构发生了变化。资产负债率

4、的行业平均值为60%，而该企业年末只有20.64%,该企业的资产负债率大大低于同行业的一般水平，这说明该企业采取了比较保守的财务政策，这虽然可使企业抵御风险的能力提高，但同时也使企业权益投资者无法享受到负债融资的好处。6、A、B两企业某年末的部分资产负债表内容如下：项目甲企业乙企业货币资金400020000交易性金融资产1200017000应收账款1400024000存货5000019000流动负债合计6400064000要求：（1）分别计算甲企业和乙企业的流动比率和速动比率；（2）比较甲、乙企业的短期偿债能力。（1）A企业流动比率＝流动资产/流动负债＝8

5、0000/64000=1.25A企业速动比率＝速动资产/流动负债＝（80000－50000）/64000＝0.469B企业流动比率＝流动资产/流动负债＝80000/64000=1.25B企业速动比率＝速动资产/流动负债＝（80000－19000）/64000=0.953（2）B企业虽然流动比率相同，但B企业的速动比率比A企业高，这主要是由于两企业的流动资产结构不同，A企业流动资产中存货较多，而速动资产较少，B企业的存货较少而速动资产较多，所以B企业短期偿债能力较强。案例分析题（每题10分）ABC公司08年某有关资料如下：项目金额项目金额货币资金短期投资应收

6、票据300200102短期借款应付账款长期负债300200600应收账款98（年初82）所有者权益1025（年初775）存货480（年初480）主营业务收入3000待摊费用固定资产净值无形资产20128614主营业务成本税前利润税后利润24009054请思考：（1）根据以上资料，计算该公司08年的流动比率，速动比率，资产负债率。（2）假设该公司同行业的各项比率的平均水平如下，试根据（1）的计算结果，对公司财务状况作简要评价。比率名称同行业水平分析流动比率速动比率资产比率1.01.040%五、案例分析题答案：由题意得：（1）流动资产=300+200+102+

7、98+480+20=1200（万元）速动资产=1200-480=720（万元）资产总额=1200+1286+14=2500（万元）流动比率=1200/（300+200）=2.4速动比率=720/（300+200）=1.44资产负债率=（200+300+600）/2500=44%（2）从流动比率和速动比率分析看，企业偿还短期债务能力较强，资产流动性较好。从资产负债率分析看，其高于同行业水平，财务风险大，影响企业未来筹资。资料：大宇公司2001年底的部分账面资料如下表： 项目2001年 货币资金短期投资——债券投资30000其中：短期投资跌价准备840应收票据

8、60000固定资产其中：累计折旧应收账款其中：坏帐准备12000原