浅谈发电企业内部控制体系的创新.doc

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1、浅谈发电企业内部控制体系的创新《企业内部控制基本规范》及其配套指引从2010年起实施。从某种程度上说，内控制度可以防范企业风险于未然。从每一个管理者记忆犹新的安然事件到金融危机中雷曼兄弟的倒闭，教训无非是从缺乏内控到失控。其实诸如此类千里之堤毁于蚁穴的悲剧的上演，一直就从未间断过。内部控制是每个企业工作中非常重要的一环，加强企业内部控制对提高企业经营管理水平、风险行为防范能力，确保公司战略目标得以实现具有重要意义。《中国上市公司2009年内部控制白皮书》公布的研究结论：内部控制越好的公司投入资本回报率越高，内部控制的

2、加强有助于提高投入资本回报率。在实务操作中，如何结合行业和企业自身的特点进行合理可行的内部控制制度设计和创新，并予以持续有效的实施成为内部控制实践中的焦点和难点。大唐国际作为集团公司的旗舰企业，也是我国唯一一家在三地上市的电力企业，在竞争日益激烈的市场环境下，如何加强企业内部控制，特别是进一步加强基层企业的内部控制，有效防范企业风险无疑成为我们探索和实践的一个十分重要的课题。潮州发电公司目前拥有集团公司、大唐国际首台百万机组的大型火力发电企业，地处我国改革开放的前沿，越来越成为集团、大唐国际利润中心之一，加强企业内部

3、控制的落实和创新，必将对大唐国际乃至集团公司带来深远的影响。内部控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制体系的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键，是能够生存和发展的保证。然而，目前我们的内部控制体系无论从内部环境、风险评估、控制活动还是从信息与沟通及内部监督各环节，都还相当脆弱，这就要求企业内部控制必须有所创新和发展。一、进一步加强企业内部控制的观念创新一是必须树立“以人为本”的新观念。强调以人为本，就是说企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠

4、提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，而企业领导者的内部控制意识和行为是关键，领导的管理哲学与管理模式是内部控制的重要影响因素。如企业领导者注重内部控制，注重对企业员工的研究，尊重员工的心理需求，强调沟通和管理交流，便能减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企业合力，就能促进整个企业健康、持续、快速发展。二是必须明确内部控制的重要作用。内部控制不是手册、文件和制度的简单组合，内部控制的目的

5、亦非看文生意，就是为了“控制”，更不等同于内部监督、内部成本控制或资产安全性控制等。按照COSO报告的定义，“内部控制是由企业的董事会、管理阶层和员工共同实施的，为财务报告的可靠性、经费的使用效率和效果、相关法律法规的遵守等目标的达成而提供合理保证的过程”。在企业中，其主要作用如下：一是有助于管理层改善经营方式，实现经营目标；二是保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失或损害；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性；四是保证企业财务活动的合法性。可见，内部控制既是企业发展的需要，也是企业的一种责任和义务

6、。明确内部控制的意义与作用，是我们实施内部控制的基础。三是必须创造主动学习新观念的氛围。学习是人获得知识的重要途径，它能够为提高企业竞争力提供重要的智力支持。面对开放的竞争环境，企业要想获得立足之地，进而脱颖而出，每个管理者、每个员工都必须不断学习，特别是要向优秀的企业学习，学习他们的创新思维，学习他们的先进管理方法，从而为内部控制的建立与实施打下良好的基础。二、进一步加强企业内部控制的制度创新内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。要充分发挥内部控制在现代企业制度中的作用，就必须不断地

7、对内部控制制度进行创新，使之不断完善和规范，真正符合企业的实际发展需要。应该说，制度创新是使内部控制制度符合企业实际需要的重要保证，是创新思维的结果，是创新管理的开始，也是现代企业制度建设中最根本的最具革命性和生命力的东西。随着企业财务管理工作的不断更新和完善，原有的内部控制制度在具体实施过程中，暴露了一些突出问题，如体系不够完善、内容不够完备、监督不够得力、可操作性不强、滞后性明显等。同时经济环境的变化，国家政策法规的不断建立和完善，势必要求企业必须从内部控制制度上进行创新，以防止由于环境变化而影响内部控制实际成效

8、。企业通过定期和不定期调整内部控制制度，充分考虑企业的性质、规模、生产过程、管理模式，建立有利于对企业各部门实施有效的成本、费用、预算、资金等控制制度，及时发现问题，解决问题。三、进一步加强内部控制的管理创新在长期实践与探索过程中，发电企业管理形成了一些卓有成效的内部控制措施和方法，比如岗位责任制、内部牵制、责任中心管理、预算管理等一系列基础性