浅谈油田企业内部控制体系的融合

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1、浅谈油田企业内部控制体系的融合　　摘要：文章主要从生产成本控制、全面预算管理、资金管理、信息管理以及加强员工培训学习内控手册等途径进行分析，认为这些途径为企业内部控制制度的执行奠定了坚强的基础。企业内部控制执行行为融入内部控制建设、培养员工内部控制执行理念，有助于形成良好的企业文化，提升企业竞争力。　　关键词：内部控制内控培训成本管理　　中图分类号：F234.2　　文献标识码：A　　文章编号：1004-4914（2013）07-101-02　　油田企业内控运行是其整个生产经营链条的基础一环，这一环节是否健康有效的运行，对企业有着极为重要的影响。为保

2、障油田内控管理顺利运行，必须将内部控制的职能贯穿于油田企业生产经营活动的各个方面、所有环节，使其像链条一样，连接整个油田企业的经营命脉，这将是油田企业持续健康发展的保证。严谨的内部控制制度，不仅要对油田企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制，还要把油田企业的各项经济活动全面置于经济监控之中。为此油田企业需要对经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制，确保企业内部控制的科学性、合理性和完整性，实现以合理的控制成本达到最佳的控制效果。　　近年来，各油企业田持续推进内控制度，有效地达到了防范各项生产经营风险的目的，并不断推动油田企业内控管理的规范化、

3、制度化、标准化、程序化、网络化，促进了油田企业管理水平的不断提升。但油田企业的内部控制机制远未达到完善的地步，内控机制和油田企业原有的经营管理体系还未真正实现融合，内部控制的执行途径还没有达到完善的地步，究其原因就是现有的内控管理是一套“空降”的管理系统，虽然在控制支出等方面起到了控制和监管的效果，但没有实现和现有管理体系的融合，不能对企业经营管理决策及实施过程进行有效的监管和控制。为解决内控执行途径的缺陷，需要油田企业重点从以下几个方面着手，实现内部控制与现有管理体系的有机融合，从而提升油田企业内部控制的管理水平。　　一、形成以内控手册为依托的内

4、控培训体系　　要完善企业内部控制制度，必须加强企业风险意识，建立健全风险评估机制以及有效的风险管理系统。通过风险识别、预警、评估、分析和报告等措施，对油田企业的财务风险和经营风险进行全面防范和控制，建立企业的风险评估机制。培养全体员工良好的道德观、价值观和全员控制意识，所以通过学习、创新，形成内部控制的自我提高机制，把学习细胞嵌入油田企业组织机体上，引导组织成员学会创新，形成学习的习惯，提高学习的能力，提高整个组织面对风险时的灵活性，形成自我提高的机制，从而提高内部控制的效率。　　油田企业为适应不同条件下生产经营管理模式，定期对企业内部控制手册进行

5、了修订，这就要求油田企业下属各分公司及时组织各专业流程责任人开展培训和学习工作。培训还要结合油田企业各部门、各单位不同层次的培训需求，按不同要求和需要在全企业范围内开展培训和学习工作，将培训工作推入到企业的各个基层单位中去，深入开展内控手册宣传贯彻和学习工作。通过深入细致的培训，确保各级管理人员能准确理解和掌握内部控制的管理方法和相关要求，全体员工能明晰职业道德规范、行为准则和公司发展目标，为油田企业内控体系的有效执行奠定扎实的基础。　　二、形成以全面预算管理为控制手段的内控管理模式　　近年来，油田企业普遍面临着产量下降、成本上升的严峻形势，为适应

6、这一新的严峻形势，就要求油田企业狠抓精细化管理，建立一套高效的财务预算管理制度并对其不断进行完善。油田企业应将预算指标进行层层分解，在企业内部形成横纵交错的的预算执行管理体系，将预算指标落实到企业内部的各环节和岗位，将预算控制及管理的责任落实到各个职能及管理部门，从而形成全员参与的全面预算控制模式。　　油田企业在建立健全预算控制制度时，要实现以下基本目标：一是预算编制方法由基数法向以零基预算方法为主，增量预算为辅，零基预算与增量预算相结合的预算编制方法的转变。对于相对固定性支出采用增量预算方法，对于生产过程的变动性支出主要采用零基预算方法，通过编制

7、实物工作量预算编制成本费用预算。二是建立并完善部门预算编制体系。由主要由财务部门编制预算，改为由上级主管部门、上级财务部门、本级财务部门、费用主管部门共同编制。各主管部门分别编制本部门主管费用的预算，并对预算变动增减原因进行分析说明，财务部门只编制管理费用、制造费用等辅助生产费用。部门预算编制体系的建立和完善，有助于充分考虑生产部门意见，落实管理责任，增强了预算编制的可行性和科学性。三是按“以月保季、以季保年”为原则，编制滚动预算。以成本要素为基础，按项目编制，尽可能细化，做到“横向到边、纵向到底，可操作、可考核”。四是制定预算偏差分析纠错程序。当

8、预算差异率超过±5%时，要求相关部门或单位分析预算差异原因，制定整改措施；当预算差异率超过±10%时，除要求分析原因、制定